医院财务管理制度11.doc

医院财务管理制度 （一）财务科工作制度 1、按照《会计法》、《医院财务制度》和《医院会计制度》，全院财务实行统一管理，建立相应的财务管理制度、会计管理制度、物价管理制度以及完善财务部门相应的岗位责任制。 2、正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律。财会人员要以身作则，奉公守法，与一切贪污腐败、违法乱纪行为作斗争。 3、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的要抓紧收回。对各项开支实行预算管理。对于临时必须的开支，应按规定的审批手续办理。 4、根据事业计划，正确及时编制年度的财务预算，办理会计业务。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。 5、加强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好成本核算的管理工作。 6、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等）原始凭证由经手人、审核人和主管负责人签字后，方能报销。一切空白纸条，不能作为正式报销凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。 7、会计人员要及时清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 8、财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家俱、药品、器械等资产进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。 9、每日收取的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导批示处理。 10、原始凭证、帐本、工资清册、财务预（决）算、会计报表等资料，以及会计人员交接清单，均按财政部门的有关规定办理。 11、按照国家统一的招标投标目录进行采购，建立目录外的药品、耗材、设备、物资、劳务的采购管理制度。 12、奖金分配的原则、标准、程序公开透明，体现按劳分配、效率优先、兼顾公平；坚持奖金分配不得与药品收入挂钩的原则。 13、加强医院经济活动内控制度建设，建立重大经济事项集体决策制度和责任追究制度，保证国有资产的安全与完整。 （二）经费审批及报销制度 为规范会计行为，明确职责权限，适应医院预算管理和成本核算的需要，加强财务管理职能，使医院各项经费管理有章可循，特制定本规定。 1、医院的一切财务收支活动必须严格遵守国家法律法规和财务规章制度。 2、医院经费开支权限应体现统一管理、分级负责、集中控制的原则，执行“三重一大”的规定，坚持财务开支由授权审批、层层负责的原则。 3、医院各项经费开支的审批有明确审批权限规范与程序，授权范围和内容应在授权书中明确，实行先下级，后上级逐级上报审批的制度。 4、院长办公会集体讨论审批的事项：医院年度预算；预算内开支金额在限额以上的经费支出；追加和调整预算项目；对外投资、合作、捐赠、技术转让等事宜；其他重大经济事项。 5、报销的原始单据必须真实、合法、有效，必须是由税务部门监制的正式发票或财政部门监制的、适用的正式收据；字迹清楚，数字准确，不得涂改、挖补；盖有出票单位的公章；对不符合规范的原始单据不予报销。 6、所有的借款必须在经济活动结束后1个月内报销。 7、严格现金管理，大于现金支付额度的支出，应使用银行转帐，支票结算，如因特殊原因使用现金时，应由财务部门负责人审核签字。 8、坚持权责对等原则，实行责任追究制度和重大经济事项领导负责制。 9、如有因滥用职权、玩忽职守给医院带来经济损失的，应由直接经办人和第一审批人承担主要责任，并依据国家相关规定给予经济处罚和行政处分。 （三）医疗收费制度 1、收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药价和各种医疗项目的收费标准，简化手续，减少排队。 2、交付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。对医疗保险、公费医疗、记帐合同，要严格执行国家的有关规定。 3、病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记帐。 4、病员住院期间，住院处应定期进行结算。自费者，要随时与家属联系缴清，以免造成呆帐。对欠账者，应抓紧催收。 5、收费处要建立交接班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱、账相符合，相关票据交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。 6、收费员收取的现金，每日下班前向财务部门完成缴结，不得超限额存放备用金。 （四）财产物资管理制度 1、凡医院所需的各种财产物资（除药品和图书外），均由物资部门统一负责采购、调拨、供应、管理、维修。要尽可能修旧利废，做到物尽其用，节约使用。 2、物资部门负责管理的财产、物资，应建立健全帐目，指定专人采购、领发、保管，加强管理，定期或不定期清点实物，核对帐目。要求帐物相符，保证物资安全，防止积压抓坏、变质、被盗。有关人员要经常深入科室，了解需要，指导、协助有关人员管好、用好物资。 3、各科室所需物资，按月、季、年编制计划送物资采购部门，经院领导审批后列入采购计