医院审计工作制度.doc

医院审计工作制度 （一）内部审计工作规定 为加强医院内部审计工作，建立健全医院内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进党风廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，以及四川省《卫生系统内部审计工作规定》，结合医院具体情况，制定本规定： 第一条 医院内部审计是指医院内部审计机构和审计人员，对医院的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。 第二条 医院审计科在院长领导下，依照国家法律、法规以及本规定开展审计工作。 院长要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告，并督促有关部门、科室落实审计意见，保证内部审计人员依法行使职权。 第三条 医院设立审计科作为医院内部审计机构。 第四条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计人员与被审计部门或者审计事项有利害关系的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作。 第五条 部门和科室应当支持内部审计工作，及时解决工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责。 第六条 单位内部审计机构接受国家审计机关的指导和监督。 第七条 医院审计科履行下列职责： （一）拟定内部审计规章、制度； （二）审计预算的执行和决算； （三）审计财务收支及有关经济活动； （四）审计修建工程项目； （五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用； （六）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作； （七）审计经济管理和效益情况； （八）审计内部有关管理制度的落实； （九）其他审计事项。 第八条 审计科对审计工作中的重大事项，应及时向上级主管部门内部审计机构报告。 第九条 审计科根据审计业务的需要，报经院长批准，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。 第十条 审计科在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。 第十一条 审计科在履行审计职责时，具有下列权限： （一）要求被审计部门按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料； （二）参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议； （三）参与研究制定有关规章制度； （四）审核会计凭证、账薄、报表，现场勘察实物； （五）检查计算机系统有关电子数据和资料； （六）对与审计有关的问题向被审计部门和个人进行调查，并取得证明材料； （七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定； （八）经院长批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存； （九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议； 第十二条 医院在管理权限范围内，授予审计科必要的处理、处罚权。 第十三条 内部审计工作的主要程序 （一）根据医院的具体情况，拟定审计项目计划，报经院长批准后实施； （二）审计科实施审计前，应编制审计工作方案，组成审计组，并提前3日以书面形式通知被审计部门；被审计部门应配合审计工作，提供必要的工作条件； （三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据，编制审计工作底稿，由被审计部门相关员签字确认； （四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告，并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组； （五）审计科对提交的审计报告进行审核后，报院长审批下达被审计部门，被审计部门应当执行。 （六）审计科应督促被审计部门在规定的期限内落实审计意见，并书面报告执行结果； （七）审计科应对必要的项目实施后续审计。 第十四条 审计科对办理的审计事项，应当建立完整的审计档案，并按照有关规定保存。 第十五条 对审计工作成效显著和履行职责、忠于职守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计员，医院和上级主管部门应给予奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，医院应给予批评；对滥用职权、询私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，医院和上级主管部门依照有关规定严肃处理。 第十六条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审计人员的部门和人员，院长应当及时做出严肃处理。 第十七条 本规定由院审计科负责解释。 （二）合同签审制度 为了促进医院对外经济活动的开展，规范对外经济行为，提高经济效益，防止不必要的经济损失，根据国家有关法律规定，特制定本制度。 1、订立经济合同，必须遵守国家的法律法规，贯彻“平