非经营性固定资产管理标准.docxVIP

文档仅供参考 文档仅供参考 非经营性固定资产实物管理标准 目的 为了加强固定资产的管理, 保证固定资产的安全完整, 充分发挥固定资产效能, 合理配置资源, 根据国家有关财务管理、会计核算管理制度的相关规定、X地产《非经营性固定资产实物管理标准》相关制度, 结合本公司实际情况, 特制定本管理标准, 保障日常工作及经营活动需要. 适用范围 本制度适用于X地产X公司及其管理开发的项目. 职责 公司的固定资产内部实行归口管理, 各有关部门分别负责固定资产的实物和价值管理；公司非经营性固定资产由法人代表承担资产保全的责任. 固定资产使用人、管理员和主管为公司非经营性固定资产的责任人, 承担妥善管理的责任并享有使用和提出处置建议的权力. 综合管理部是固定资产的管理部门, 设兼职非经营性固定资产管理员, 主要职责如下： （1）根据公司生产、业务发展需要以及资源情况, 有计划地增添固定资产. 制定和完善公司非经营性固定资产管理类制度并实施. （2）根据公司生产、业务需要和资产的技术状况和使用情况, 制定固定资产修理预算, 会同有关部门提出增添（入库）、调拨、报废、拆除、封存、启封、出租等意见, 送财务管理部核编有关预算, 并按规定办理申请上报手续. （3）负责固定资产的动态管理工作, 会同财务管理部共同管理固定资产卡片, 保证账、卡、物相符. 对非经营固定资产实物储备进行分级管理. （4）根据公司生产、业务需要, 合理配备固定资产, 充分发挥固定资产效能, 提高设备利用率和完好率. （5）组织办理固定资产的验收, 入库、交付、盘点、清查、清理等工作, 对固定资产盘盈、盘亏和损毁等事故进行调查, 提出处理意见. （6）每年度12月31日前, 根据清查结果, 编制固定资产盘存清单, 送财务管理部核对. 财务管理部职责： （1）负责掌管公司固定资产账册和卡片, 对固定资产的动态和资金渠道进行财务监督, 会同有关部门共同确保固定资产账、卡、物相符. （2）根据综合管理部提供的年度固定资产变动和修理预算资料, 核编财务收支预算中有关固定资产的各项预算. （3）参加公司固定资产的验收、移交、盘点、清查等工作, 并提出建议和处理意见. （4）负责按月计提固定资产折旧, 办理固定资产增减变动的会计记录. 使用部门职责： （1）负责本部门固定资产的合理使用和保管, 不断提高设备利用率和完好率, 掌管“固定资产卡片”随时做好资产状况的记录, 保证固定资产账、卡、物相符. （2）根据本部门固定资产的技术状况和生产、业务需要, 提出固定资产的增减、修理、封存、启封、调拨、报废、拆除及技术革新、改造的建议和意见, 并负责固定资产封存、报废后的保养和清理工作. （3）参加本部门有关的固定资产的验收、移交、盘点、清查、拆除等工作. 政策 定义 固定资产：指符合财务会计制度固定资产定义的资产, 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有, 使用年限超过一年以上, 单位价值在2000元以上的资产（部分设备虽然单价不足2000元, 但出于实物管理需要亦可列入固定资产进行登记管理）, 包括：经营性固定资产、辅助性固定资产和消费性固定资产. 经营性固定资产：指与经营相关, 能直接带来经营效益的固定资产, 包括经营性建筑、船舶、仓库、储罐、机器设备等项目. 辅助性固定资产：指虽不能直接产生经营效益、但为生产经营所必需的固定资产, 包括电脑设备（含电脑、输入输出设备、网络设备、程控交换机等）、办公设备等项目. 消费性固定资产：指不能直接产生经营效益、属于消费或职工福利性质、需要严格控制的固定资产, 包括宿舍、车辆、手机、文体器材、照相器材等项目. 第4.1.3和4.1.4项统称“非经营性固定资产”. 固定资产的购置（参照权责体系） 固定资产的购置要纳入公司预算管理, 严格执行审批手续. 单笔物品类采购预算金额三十万元以下的, 固定资产购置由综合管理部专人负责, 议价过程中需选择不少于三家（含三家）供应商开展比价工作, 择优采购的方式、购置质价相称的固定资产, 并保证向不同供应商提供相同的询价参考信息；三十万元（含）以上, 五十万元以下的, X地产总部总经办视情参与谈判；采购金额50万元（含）按《X地产权责体系》规定程序办理. 预算内的固定资产购置：需事先在OA系统上发起《固定资产申购单》进行固定资产申购, OA未上线前进行纸质审批（详见附件4）. 预算外的固定资产购置：按照一事一批的原则, 需事先向X地产（中国）有限公司报送追加预算的申请, 经审核批准后, 按上述预算内固定资产的购置审批流程办理. 属于控购商品范围的要事前办妥控购商品批准手续. 新增固定资产购置完毕(新建、改扩建工程项目办理竣工决算手续后), 由经办人填写《固定资