地产公司全面预算管理标准.docxVIP

文档仅供参考 文档仅供参考 全面预算管理标准 ------------------------------------------------------------------------------------------- 政策和规程 ------------------------------------------------------------------------------------------- 政策名称：全面预算管理标准 政策编号： 适用范围：适用于X兴拓投资有限公司（简称“XX”） 相关政策：《X地产全面预算管理标准》 ------------------------------------------------------------------------------------------- 目的 保障公司战略规划目标和年度经营计划的实现, 优化资源配置, 强化过程管理和绩效评价, 建立健全公司内控管理体系, 推行以目标制定、过程监控和绩效评价为主要内容的全面预算管理体系. 职责 在公司总经理的直接领导下, 由财务部统筹协调, 各部门全员参与预算编制. 各部门职责分工如下： 1.1 财务管理部负责编制资金预算, 并组织公司的预算编制, 对各职能部门预算进行汇总及初步审核, 经总经理审核确认后上报X地产财务管理部. 此外财务管理部负责向总经理提交年度预算调整方案和月度、季度、年度预算执行报告. 跟踪监督预算的执行情况、分析预算与实际执行的差异及原因, 提出改进管理建议. 1.2 综合管理部负责编制公司的人工成本预算以及费用预算； 1.3 营销管理部负责编制销售收入预算、营销费用预算； 1.4 设计管理部负责编制设计成本预算； 1.5 成本管理部负责编制工程项目概预算, 审核项目成本预算的合理性； 1.6 招标采购部负责招标采购支出预算； 1.7 工程及HSE管理部负责项目开发计划、HSE支出预算； 1.8 战略运营部负责审核公司的经营成果预算是否符合公司发展战略规划, 并审核经营性固定资产及经营性维修改造项目的预算； 政策 预算按照所涉及的内容分为：经营预算、投资预算、资金预算和财务预算. 经营预算是反映预算期内经营单位原有项目的经营活动的预算, 一般包括营业收入预算、营业成本预算、开发成本预算、期间费用预算等. 2.1 营业收入预算是预算期内经营单位销售收入的预算, 主要依据预测的销量及单位价格编制. 2.2 营业成本预算是预算期内经营单位根据预算营业收入相应结转的成本的预算, 主要依据配比原则进行. 2.3 开发成本预算是预算执行单位在预算期内进行房地产项目开发所需支付的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费、资本化费用以及开发间接费等的预算. 2.4 期间费用预算是预算期内公司各部门组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售费用的预算, 应当区分可控费用与不可控费用的性质, 根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素, 结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求, 进行编制. 2.5 营业外收支预算是预算期内公司所取得的固定资产处置损益、税收返还、违约金收入等, 需根据公司实际情况以及国家相关政策进行编制. 投资预算是指在针对预算期内拟进行的新增项目投资的预算. 投资预算由X地产总部统一集中编制, 原则上公司无投资预算编制需求. 资金预算是指在预算期内, 根据经营预算、投资预算, 结合资金安排情况编制的资金筹集和运用计划. 5. 财务预算是在经营预算、资金预算基础上编制的, 包括资产负债情况预算、损益预算、资源配置预算和业务指标预算. 5.1 资产负债情况预算和损益预算是根据经营预算、投资预算和资金预算等编制的反映公司在预算期经营成果、经营规模的预算. 5.2 资源配置预算反映与经营成果预算相匹配的资源, 包括人工成本预算、固定资产预算等. 5.3 业务指标预算反映预算期内预算执行单位经营活动的总体情况, 包括关键指标预算及业务数据预算等. 流程 预算编制基本要求 1.1 预算编制是实施预算管理的关键环节, 保证预算编制的完整性、可操作性和可行性, 预算编制应遵循以下原则： （一）公司战略导向的原则； （二）上下结合的原则； （三）资源合理配置、内外资源有效利用的原则； （四）全员参与的原则. （五）追求高业绩原则, 原则上预算值不低于前两年平均值的110%. 1.2 预算编制结合战略规划的滚动修订, 于每年第四季度初开始, 采用自上而下布置、自下而上编制, 自上而下审定的工作流程. 具体步骤如下： （一）财务管理部根据X地产总部财务管理部下发的预算模板和预算编制要求, 拟定《预算编制通知及说明》, 报总经理审