加强内部控制防范国有商业银行经营风险.docxVIP

东北财经大学网络教育本科毕业论文 加强内部控制防范国有商业银行经营风险 作 者 刘勇 学籍批次 0402 学习中心 泸州 层 次 本科 专 业 会计 指导教师 张丽 内容 摘 要 近年来，我国国有商业银行作为社会、政治、经济等各种风险的集散地形成了大量的经 营风险，且日益显露出来。其原因虽然有很多，但银行内部控制不健全或失效是产生各种经 营风险最重要的原因。 本文从三个方面论述了加强内部控制，防范国有商业银行的经营风险问题。在简要介绍 了国有商业银行经营风险的含义，包括经营风险的概念、种类、特征，具体阐述了国有商业 银行防范经营风险的必要性的基础上，概述了国有商业银行内部控制的内容、目标原则，从 国有商业银行内部控制中存在的主耍问题出发，认为加强内部控制是防范国有商业银行经营 风险的必然要求。最后从内部控制的内容要素方面结合国有商业银行经营活动屮的实际情况, 详细地提出了加强内部控制防范国有商业银行经营风险的具体措施。 关键词：内部控制 国有商业银行 经营风险 目录 TOC \o 1-5 \h \z \o Current Document 一、 国有商业银行经营风险简介 2 （一） 国有商业银行经营风险的含义 2 （二） 国有商业银行防范经营风险的必要性 4 \o Current Document 二、 加强内部控制是防范国有商业银行经营风险的主要手段 5 （一） 国有商业银行内部控制中存在的问题是经营风险产生的主要原因 5 （二） 加强内部控制是防范国有商业银行经营风险的主要手段 7 \o Current Document 三、 加强内部控制防范国有商业银行经营风险的具体措施 7 （一） 营造良好的内部控制环境 7 （二） 加快信息系统的质量建设 9 （三） 提髙国有商业银行风险识别与评估的全面性和适时性 9 （四） 加强内部控制活动的高效性和安全性 10 （五） 建立高效的稽核监督体制 11 参考文献 13 后记 14 加强内部控制防范国有商业银行经营风险 2006年中国银行业将全面对外开放，尽快强化风险管理能力，己经成为国有商 业银行建立并保持其核心竞争优势的关键。二十世纪末期，由于科技创新发展迅猛, 全球银行业获得了长足的发展，但同时金融风险也逐步加大，金融危机时有爆发。 如1997年爆发的东南亚金融危机，对人民的生活造成了巨大的灾难，对全球经济 的发展也产牛了深远的影响；2001年的阿根廷金融危机，使该国政局频繁动荡，经 济秩序濒于崩溃。这些都说明如何有效防范金融风险，确保金融业可持续的正常发 展，对于一国乃至全球的政治经济稳定来说是至关重要的。在我国，国内银行业的 转型不仅表现为一种漫长的过程，而且表现为一种进程的复杂性与艰难性。比如， 现代银行制度的供给不足、运作机制的激励与约束不对称、现代企业文化无法建立, 银行改革的滞后使其不适应国内经济的快速成长，并导致了国内金融风险越来越向 银行业集聚。现在国有商业银行面临的风险形势之严峻，使我们深感加强内部控制 的紧迫性。因为矛盾论告诉我们，外因是事物变化的条件，内因是事物变化的依据, 而内部控制是银行安全保障的基础，是内因和其它外因(如银行监管当局、社会监 督)与行业自律共同构成银行业的安全保障体系，所以说银行经营风险主要来自于 内部的失控。因此，如何加强内部控制，防范国有商业银行经营风险是当前银行业 研究的重要课题，这对于确保国有商业银行稳健、高效的运行，对于维护整个社会 的稳定，保证改革开放的顺利进行，都具有十分重要的意义。 —、国有商业银行经营风险简介 (-)国有商业银行经营风险的含义 防范经营风险是商业银行的关键，在我国金融体系中，也占有十分重要的地位。 因而其所面临的风险，一直是金融界关注的焦点。但是由于其所面临的风险的多样 性、复杂性、严重性，防范和化解其经营风险的工作，一直举步维艰。随着经济全 球化和我国改革开放的深入，国有商业银行所面临的经营风险，就显得更加的突出， 极易引发全局性或区域性的金融危机，直接威胁到我国经济的健康发展。因此，正 确理解国有商业银行经营风险的含义对于有效防范经营风险是必要的。 国有商业银行经营风险的概念 商业银行经营风险是指商业银行经营过程中由于各种不确定因素的存在，而使 商业银行遭受经济损失的可能性。它具有普遍性、扩散性、隐蔽性、客观性、可变 性等特征，并口在一定条件下还带有某些规律性。风险有广义和狭义之分。广义风 险有两种情况：一是预期不确性可能带来的意外收益，即风险收益；另一种是预期 不确定性可能带来的意外损失，即风险损失或风险成木。狭义风险仅指预期不确定 性而造成的损失。本文中的风险仅指狭义风险。商业银行在经营过程中，风险的发 生是不可避免的。商业银行必须正视风险，未雨绸缪，提前采取相应的措施加以防