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四、内部控制评估的主要做法 6、形成审计对象的内控评估报告 ——对内控控制评估结论发表审计意见 ——提出改进措施或者是审计建议 四、内部控制评估的主要做法 （四）内部控制评估的方式及遵循的原则 1、评估方式 以内部控制制度为主线 以财务报表及财务分析为主线 以业务流程为主线 相辅相成、相互交叉 四、内部控制评估的主要做法 2、遵循的原则 风险导向原则：风险可视为达成组织目标所面临的不确定性，一个企业的内部控制系统存在的根本目的在于对威胁其目标达成的风险提供治理，没有风险也就不需要内部控制。正式基于目标、风险与控制之间的上述逻辑关系，以风险为导向意味着战略及目标分析和业务过程评估先于具体工作。 四、内部控制评估的主要做法 重要性原则 ?重要性是指某一特定事项对总体目标的影响程度。对重要性的评估需要运用专业判断，审计人员应从数量和性质两方面考虑重要性。 ——质量特征指的是错误的性质、问题的严重程度、可能造成的后果及影响面，即达到什么程度的错误或偏差是重要的。 ——数量特征指的是错误的金额重大性和对报表数据的影响程度，即多大金额的错误是重要的。 XXX公司内控评估工作汇报 审计部 二○一○年五月二十八日 目 录 一、 XXX公司概况 二、 XXX公司2009年经营状况 三、 实施内控评估的总体情况 四、 内控评估主