新编纳税实务（含配套实训教程）教学课件作者林琳项目八.pptVIP

项目八 企业所得税的计算与申报 任务一了解企业所得税基本税制内容 任务二 会确定企业所得税的应纳税所得额 任务三会计算企业所得税税额 任务四会进行企业所得税纳税申报 返回 任务一 了解企业所得税基本税制内容 企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织， 就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。 企业所得税具有以下三个特点： 通常以净所得为征税对象； 以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据； 纳税人和实际负担人通常是一致的。 一、纳税人 企业所得税纳税人， 是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人。 为了更好地保障我国税收管辖权的有效行使， 企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。 下一页 返回 任务一 了解企业所得税基本税制内容 参照国际通行做法， 我国采取“登记注册地标准” 和“实际管理机构地标准” 相结合的办法， 对居民企业和非居民企业作了明确界定。所谓居民企业， 是指依我国法规在中国境内成立， 或依外国法规在境外成立但实际管理机构在中国境内的企业。所谓非居民企业， 是指依外国法规在境外成立且实际管理机构不在中国境内， 但在中国境内设立机构、场所的， 或者在中国境内未设立机构、场所， 但有来源于中国境内所得的企业。 居民企业负有无限纳税义务， 就其来源于中国境内外的全部所得申报纳税；非居民企