税法教学课件作者马殿平学习情境八企业所得税的认知.pptVIP

子情境五 征 收 管 理 （4）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 （5）除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。 二、纳税期限 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。符合条件的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。 企业所得税的纳税年度，自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足 12 个月的，应当以其实际经营期为 l 个纳税年度。企业清算时，应当以清算期间作为 1 个纳税年度。 上一页 下一页 返回 子情境五 征 收 管 理 三、纳税申报 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。 企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。 依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年