2019年注会题库 审计 第05章 信息技术对审计的影响定稿.pdfVIP

2019年注会题库-审计 第五章 信息技术对审计的影响 一、单选题 1.下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是 （ ）。 信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定做出间接贡献 A. 信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响 B. 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面 C. 信息技术一般控制在于保证信息系统的安全 D. 正确答案：A 文字解析：信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些 情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。因此， 选项 A不正确。 【答题技巧】单选题选错的 （审计中必然错误的字眼：全部、消除、所有、100%、一定、只 能、只有等） 2.下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统的复杂度的说法中，错误的是 （ ）。 信息技术环境复杂，意味着信息系统也是复杂的 A. 评估信息系统的复杂度，需要考虑系统生成的交易数量 B. 评估信息系统的复杂度，需要考虑系统中进行的复杂计算的数量 C. 对信息系统复杂度的评估，受被审计单位所使用的系统类型的影响 D. 正确答案：A 文字解析：信息技术环境复杂并不一定意味着信息系统是复杂的，反之亦然，选项A错误。 3.下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是 （ ）。 不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案 A. 仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告 B. 仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序 测试系统生成的信息或报告 C. 信赖自动化控制 D. 正确答案：D 文字解析：选项D正确；对于信赖自动化控制，注册会计师应当测试信息技术一般控制和应 用控制。 二、多选题 4.信息技术对企业内部控制的影响和产生的特定风险有 （ ）。 信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理，也可能会去处理那些本身就错误的数 据 A. 自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制如果无效，会增加对数据信息非授权访问 的风险 B. 系统瘫痪 C. 人为绕过自动控制 D. 1 正确答案：ABCD 文字解析：上述均属于特定风险。 5.以下信息技术的内部控制中，属于一般控制的是 （ ）。 程序变更 A. 程序开发 B. 完整性 C. 计算机运行 D. 正确答案：ABD 文字解析：选项C；属于应用控制。 6.信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制三者之间的关系说法正确的有 （ ）。 公司层面信息技术控制是公司信息技术整体控制环境 A. 信息技术一般控制是基础，信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的 有效性是否能够信任。 B. 注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行一般控制 C. 注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行配套的公司 层面信息技术控制审计 D. 正确答案：ABD 文字解析：注册会计师在执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前，会首先执行 配套的公司层面信息技术控制审计。 7.下列说法中正确的有 （ ）。 如果针对某一具体审计目标，注册会计师能够识别出有效的应用控制，在通过测试确定其运 行有效后，注册会计师能够减少实质性程序 A. 如果一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并 将控制风险评估为低于 “最高”水平 B. 信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响 C. 无论被审计单位运用信息技术的程度如何，注册会计师均需了解与审计相关的信息技术一般 控制和应用控制 D. 正确答案：ABCD 文字解析：上述均是正确的。 三、简答题 8.ABC会计师事务所首次接受委托，审计上市公司甲公司2016年度财务报表，委派A注册 会计师担任项目合伙人。A注册会计师确定财务报表整体的重要性为1200万元。甲公司主 要提供快递物流服务。 资料四：A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的进一步审计 程序，部分内容摘录如下： （2）甲公司收入交易高度依赖信息系统。ABC事务所的信息技 术专家对甲公司信息技术一般控制和与收入相关的信息技术应用控制进行了测试，结果满 意。 要求： 针对资料四第 （2）项，假定不考虑其他条件，指出A注册会计师的做法是否 恰当。如不恰当，简要说明理由。