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浅析互联网金融企业风险管理框架下的内部控制 作为新兴行业，互联网金融近年来经历了野蛮、无序的疯狂扩 张，随着互联网金融迅猛发展，行业暴露出了一些问题和风险隐患， 主要包括：行业发展“缺门槛、缺规则、缺监管”；客户资金安全存 在隐患，出现了多起经营者“卷款跑路”事件。为了解决行业面临 的这些问题人民银行等十部门于?2015?年?7?月?18?日正式发布了《关 于促进互联网金融健康发展的指导意见》，明确了互联网金融行业的 监管方向，也明确了互联网金融的直属监管部门。 监管指导意见的发布和监管部门的确定将大大促进互联网金融 行业健康良序发展，但是互联网金融企业管理落后，内控制度不健 全，无风险意识等问题依然是众多互联网金融企业的硬伤，这些问 题的存在也必将制约整个行业的发展。因此互联网金融企业亟待提 高管理水平，建立完善的风险管理框架下的内部控制体系，才能在 竞争激烈的环境中发展壮大。 1．互联网金融企业内控建设的目标 （一）?取得经营的效率和有效性 互联网金融企业建立完善内控体系的主要目标是维持企业的正 常经营，并不断促进企业发展，完善的内控体系可以帮企业及时防 范经营风险、发现经营风险、解决经营风险，使企业取得经营的效 率和有效性。 （二）?遵循适用的法律法规 互联网金融企业正常经营离不开遵纪守法，完善的内控体系可 以帮企业谨遵行业适用的法律法规，不踩红线，不违规。 2．互联网金融企业内控失效的主要原因 （一）?经营者风险意识薄弱，盲目追求高效益，忽视安全 性 互联网金融的本质是金融，金融行业是高风险行业，部分互联 网金融经营者盲目追求高成交量，忽视金融的首要任务是风控，当 互联网金融企业达到一定规模，并发生违约或跑路行为时，将造成 严重的不良连锁反应，并产生灾难性影响。目前互联网金融企业普 遍是从互联网、IT?或其他非金融企业发展起来的，缺乏金融从业经 验，未建立风险应急机制，进而可能导致资金风险、信用风险、产 品风险等。 （二）?不合理的组织架构设计 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力， 将导致企业经营失败，难以实现战略发展，内部机构设计不科学， 权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、 运行效率低下，并严重影响企业的正常经营发展。 （三）?专业人才的缺失 互联网金融作为新兴行业，人才是促进其发展的核心竞争力， 互联网金融本质是金融，金融最主要的是把控风险，而互联网金融 企业从业人员大多来自互联网、IT?或其他非金融机构，金融风险意 识淡薄，并且传统金融机构与互联网金融企业在风险防控手段和技 术手段有一定的差异，互联网金融行业缺乏专业的人才，这在一定 程度上不仅制约了网贷行业的健康成长，而且还可能带来不可预知 的风险。 （四）?缺乏健康的企业文化 作为新兴行业，健康的企业文化对互联网金融公司来说至关重 要，可以促进企业长远健康发展，部分互联网金融企业未建立积极 向上的企业文化，缺乏开拓创新精神、团队协作和风险意识，缺乏 诚实守信的经营理念，这些不健康的企业文化可能导致员工对企业 失去信心和认同感，导致领导或员工舞弊作假，并最终导致企业发 展目标无法实现，造成企业损失并影响企业声誉。 3．互联网金融企业如何建立风险管理框架下的内部控制 （一）?完善企业组织架构 互联网金融企业应根据自己企业实际情况按照科学、精简、高 效、透明、制衡的原则设计组织架构，治理层和管理层相隔离，明 确各个部门的职责权限、任职条件，避免职能交叉、缺失或权责过 于集中。 1.?设置风险管理部门，负责制定风险管理制度，并负责实施识 别、评估、解决风险，风险管理部门应全面梳理企业的业务流程， 防范业务风险，针对不同业务建立不同的风险控制流程，识别和确 定具体业务的风险控制节点并进行重点监督，确保风险管理和经营 目标的实现。 2.?建立内控责任制度，按照权利、义务和责任统一的原则，明 确各个部门之间、岗位之间的职责，建立不相容职位相分离、岗位 之间相互监督，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换制度。 3.?建立内控审计检查制度，通过内部审计部门定期或不定期对 企业各职能部门所负责业务进行审计，进而发现不适合企业发展且 无法防范企业风险的落后制度。 4.?建立并制定有效的风险预警制度，风险管理部门应对可能发 生的重大风险进行持续不断地监测，当出现各种突发事故时，能够 及时启动风险预案，并根据突发事件的类别，采取相应的应急措施， 预防及减少可能对企业造成的损失。 5.?建立重要岗位权利制衡制度，设计合理的议事规则和工作程 序，确保决策、执行和监督相互分离、形成制衡。企业的重大决策、 重大事项及重大资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行 集体决策审批或联签制度。任何个人不得单独决策或者擅自改变集 体决策意见。 （二）?培