浅谈企业增值税纳税筹划.pdfVIP

目录 1 引言 错 误！未定义书签。 2 增值税纳税筹划问题概述 错 误！未定义书签。 2.1 纳税筹划的定义及要点 1 2.2 纳税筹划的内容 2 2.3 纳税筹划的现实意义 3 2.4 纳税筹划的主要理论依据 3 3.增值税纳税筹划问题的具体研究方法 4 3.1 增值税纳税人方面的纳税筹划 4 3.2 销售方式选择的纳税筹划 5 3.2.1 选择适当的代销方式，节约纳税成本 6 3.2.2 折扣销售 7 3.3 利用进项税额抵扣的纳税筹划 7 3.4 兼营与混合销售的纳税筹划 8 3.4.1 兼营的纳税筹划 8 3.4.2 混合销售的纳税筹划 9 4 增值税改革与增值税纳税筹划的趋势 10 结论 10 致谢 10 参考文献 11 1 引言 在现代经济生活中 , 只要发生有应税行为 , 就要依法纳税 , 不纳税就是违法行 为。纳税筹划又称税收筹划、 节税 (Taxplanning,Taxsaving), 是指纳税人在税法 许可的范围内 , 以适应国家税收法律导向为前提 , 在存在多种纳税方案可供选择 时, 通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划 , 以达到降低税 负实现利润最大化的经济行为。 2 增值税纳税筹划问题概述 2.1 纳税筹划的定义及要点 “税收筹划”的概念界定仍难以从词典和教科书的权威或全面的解释，我们可 以如此广泛的税收筹划是违反法律规定的范围， 通过事先筹划和安排， 尽可能获 得节税，税收优惠的经营，投资和融资活动。问题的关键是不违反法律。 税收筹划是在不违返法律规定的范围内。 违反法律， 逃避税收负担， 属于偷税 漏税，很明显，我们必须坚决反对和制止。征收的基本关系是税收关系，法律是 一种常见的处理征纳关系的准绳。 纳税人依法纳税， 税务机关负责税收必须遵守 税收，纳税人偷税行为是与法律相冲突。有多种纳税方案可供选择，不过，纳税 人作出决定， 选择低税负是无可非议的， 不应该反对征税。 为了说服纳税人选择 高税负，而不是税法的要求。 在经济活动中， 纳税人通常有一个滞后期。 行为发生后， 才支付的增值税或营 业税的企业交易实现的收益或分配后， 才缴纳所得税。 这为税务筹划提供了可能 性。此外，许多税收规定的经营，投资和金融活动的针对性。纳税人和征税对象 的性质，税务处理往往是不同的，在另一个方面，提供决策，以降低纳税人的税 收负担可以选择的机会。 经营活动， 应纳税所得额已确定了逃税和欠税， 不考虑 税收筹划。 纳税人获得的 “节税”的税收利益的目的。 这有两层意思： 一是选择低税负。 低税负意味着更低的税收成本， 降低税收成本， 意味着高资本回报率的另一个含 义是拖延缴纳税款的时间（时间特性的货币收入） 。就可以减少资本成本（如减 少利息开支），也许可以减轻税收负担（如适用的所得税率不同的拐点）