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康泽明胶有限公司成本费用控制制度????第一条????概述????第二条 岗位分工及授权批准????第三条 成本费用控制的基本模式????第四条 采购成本的控制????第五条 制造成本的控制????第六条 期间费用的控制????第七条 成本费用的核算????第八条 成本费用的监督检查 ????第一条??为了加强公司成本费用的内部控制，降低成本费用，防范成本费用中的差错与舞弊，根据财政部《内部会计控制规范》等法律法规，结合本公司成本费用支出?的特点和管理需要制定本制度。????1、本制度所指成本费用包括采购成材、制造成本和期间费用的计划、执行、控制、核算、报告、考核等内容。????2、本制度适用于总公司及所属子公司、分公司的成本费用管理与控制。????第二条??岗位分工与授权批准????1、公司建立成本费用岗位责任制，明确规定相关部门和岗位的职责与权限，确保办理成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。????2、公司成本费用业务严格规范和执行如下程序：????（1）计划编制与审批；????（2）支出审批与执行；????（3）控制、核算与考核。????3、公司成本费用岗位的基本分工如下：????（1）采购部负责编制、执行采购成本计划；????（2）各生产部门负责编制、执行管理、制造费用计划；????（3）销售部负责编制、执行营业费用计划；????（4）各管理部室负责编制、执行管理费用计划；????（5）财务部负责编制、执行财务费用计划；????（6）生产部负责审核、控制产品制造成本计划；????（7）预算管理部门负责审核各项成本核算费用计划、控制成本费用的发生、考核各项成本费用的完成；????（8）财务部负责成本费用的核算与报告；????（9）审计部负责定期审计检查成本费用的合规性、合理性和会计记录的正确性与及时性；????（10）公司总裁及分管副总负责有关成本费用的审批。????4、成本费用的发生和付款要严格按照公司授权文件的规定，各级审批人要在授权范围内行使职权，不得超越审批权限。????第三条??成本费用控制的基本模式????1、公司成本费用控制模式的基本内容是以销售收入为起点，以目标利润为核心，通过倒挤成本的方式，将采购成本、制造成本、期间费用分解落实到有关分厂和职能部门。????2、销售部申请生产的每一批产品，在安排生产前，首先由财务部测算、核定成本费用指标和采购物资的最高限价。????（1）期间费用=营业费用+管理费用+财务费用????营业费用=销售收入*销售费用率????管理费用=销售收入*管理费用率????财务费用=销售收入*财务费用率????（2）产品制造成本=销售收入-税金及附加-目标利润期间费用????产品制造成本=直接材料+直接人工+制造费用????直接人工成本=（产品产量*计件要资率）*（1+175%）????直接材料成本=∑（直接材料成本*材料单价）????制造费用=（直接材料成本+直接人工成本）*制造费用率????采购物资最高限价计算公式：????采购物资最高限价=直接材料成本/直接材料消耗????3、财务部核定管理费用指标分解落实到各个部门，作为考核各个管理部门工作业绩的依据。????第四条??采购成本的控制????1、采购成本控制包括采购计划、询价、核价、合同签订、物资入库、货款结算等活动的全过程；????2、采购计划的编制要严格执行根据仓库的《物资补库计划》编制《物资采购计划》的程序；《物资采购计划》经过预算管理办公室审核、总经理审批后生效。????3、采购部实施物资采购时需填制物资请购单，?物资请购单中的价格要严格执行财务部核定的物资采购最高限价。????4、如果实际物资采购价格低于最高限价，公司将给予经办人一定比例的奖励；如实际物资采购价格高于最高限价，必须要获得财务部核价人员的确认和总经理的批准，并给予一定比例的罚款。????5、采购物资办理入库时，必须符合以下两个条件：????（1）符合物资请购单；????（2）经质检部检验合格；????6、采购物资登记入账时，必须同时符合两个条件：????（1）供应商开具增值税发票；????（2）价格、质量、数量、规格型号完全符合物资请购单的要求。????7、采购物资付款时，必须符合以下三个条件????（1）已经列入当期货币资金支出预算；????（2）双方往来账核对无误；????（3）付款申请单已经财务总监签字批准。????第五条??制造成本的控制????1、制造成本控制包括成本计划、领料、入库、考核等活动的全过程。????2、制造成本计划要严格执行财务部核定的目标成本，各分厂要将目标成本层层分解，逐