集团公司财务及薪金管理制度范文.docxVIP

安徽蓝海岸投资集团公司 制度汇编 PAGE 3 PAGE 6 财务及薪金管理制度 一、财务制度执行细则 为了确保新会计制度的良好运行，现结合我公司的实际情况，对财务会计工作做如下规定： 一、固定资产的管理和核算： 1.根据新财务制度规定，结合本公司现行核算体制，各公司的固定资产实行管理的核算制度。各公司发生固定资产新增，转移、报废和变卖，由各公司提出处理意见，报集团公司审批，固定资产使用、保管、维修和保养，由各公司负责，应建立并严格执行年终盘点制度，确保企业资产完整、帐实相符。 2.根据新财务制度规定，各公司对现有的固定资产计提折旧，折旧率按“平均年限法”（根据各种设备的使用年限）。 3.固定资产的大修理工作，暂不采取预提的办法，发生的数额，由各公司直接进入成本和有关费用，发生的大修理费用数额大的将在待摊费用中列支，逐月摊入成本。 二、库存材料的核算方法： 1.为了真实反映材料的价格，正确核算材料成本，各公司的库存材料一律实行实际成本核算，为了加强存货管理，各公司严格执行季末盘点，年终全面盘点复查制度，对已验收入库尚未收到发票的外购材料，应按实际入库数暂估入账，对存货的盘盈、盘亏，报废，要及时分析原因，区别不同情况进行账务处理。 2.各公司材料应做好入库手续，详细填写材料入库单，同时填上发票号码；并由经办人签字，主管审核方可入库。 3.月末提交库存材料消耗表，年中年末上交库存材料表，并与公司财务核对，做到帐物相符，帐帐相符。 三、建立计提坏帐准备制度： 根据新财务制度关于强化企业风险意识，促进企业及时处理坏帐损失，年终时按年末应收帐余额的5‰计提坏帐准备金，所提金额计入公司管理费用，发生的坏帐损失，直接冲减坏帐准备金。 四、规范待摊预提费用的核算： 公司设置的“待摊费用”和“预提费用”科目，要遵循权责发生制和成本与收入配比的原则进行核算并严格执行新财务制度规定的内容和摊销期限，待摊费用的摊销期限不超过12个月（可跨年度计算）摊销期限在一年以上的其他费用，应在“递延资产”科目核算，预提费用应在当年结清，年终不留余额，需保留余额的应在财务决算报表中加以说明。 五、低值易耗品摊销的标准与方法： 根据公司管理要求和实际情况，对低值易耗品的摊销采取不同摊销方法，具体规定是： 1.对价值在2000元以下的低值易耗品，予以一次性摊销法，即领用时，将其价值一次全部计入成本费用。 2.对价值在2000元以上的低值易耗品予以“五五摊销法”即领用时摊销50%，报废时再摊销50%。 3.对价值较大，使用期限较长的低值易耗品，就采用分期摊销法，即根据其耐用期限分期摊入成本费用。 各使用单位应做到：①要建立建全各类低值易耗品的实物领用、报废以旧换新和损失赔偿制度；②各管理部门要及时登记实物帐，不定期盘点核对。 六、职工福利费的管理与核算： 根据新财务制度规定和现行核算体制，按照职工工资总额的14%从成本中提取，主要用于职工的福利支出，包括职工交纳的医疗保险等。为了切实管理好、用好这部分费用，各公司应认真审查批准，控制开支标准。 七、业务招待费实行限额控制支出： 根据新财务制度各公司将按分段计提的办法提取业务招待费，严格按照提取标准数开支不得超支，年终核算如超过此标准，从该部门的年终奖中扣除。该项费用支出必须经过总经理批准，取得正规的发票才能报销（一般收据不予报销）；有业务提成的部门，业务人员对客户招待，可先报销，后从其提成中扣回。 八、差旅费报销 按公司差旅费报销若干规定执行。 九、其他费用报销 1.市内交通费用从严控制。各公司管理人员及业务人员原则上乘座公共交通工具，并持车票报销。确需要乘的士的，由各公司经理从严核实审批。各公司经理也应自觉的从严控制交通费用，从自身做起。 2.电话费用。各公司严格禁止用公话打私人长话，如经发现，扣除两个月奖金，因急确需的，应请示各公司经理同意。手机费用实行定额补助，按规定标准执行。 十、财务部门： 1.每月在10号应提交公司上月的财务报表，年报要有财务分析及统编表说明； 2.每周六提供银行存款帐面余额及现金帐面余额（截止日为当天）； 3.每月月底提交公司债权和债务表（主要是应收应付帐款，其他应收及其他应付款等）写明摘要，分清债权与债务方写明金额及还款收款期限等； 4.月底提交当月付款表及收款表（签合同的需注明合同收款及付款情况）； 5.月底提交当月业务员提成表； 十、请款手续与报销制度： 本公司的一切货币支出，都必须按规定的手续，审批后方可支付。 1.原则上采取先到货后付款的支付方式。凭入库单、发票，经办人签字，部门负责人审批，财务人员审核后，报财务部负责人审批后方可支付，对于有些货物非先付款不可