慧智环境工程公司财务管理办法.docxVIP

财务管理办法 总 则? 为加强辽宁慧智环境工程有限公司（以下简称“公司”）的财务管理和经营核算，规范公司的财务活动行为，做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，建立一套职责分工明确、核算管理顺畅、信息反馈快捷、考核体系完善、内控严格有效的财务管理体系，有效使用公司的各项资产，挖掘潜力，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》的基本精神，结合本公司实际情况，制定本办法。 货币资金管理 货币资金是指公司拥有的现金、银行存款和其他货币资金（如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款）。???? 公司及所属各子公司的一切资金往来、收支活动均适用本办法。 公司财务结算部为公司资金的收支、调度及运作的管理机构。财务结算部应随时了解公司资金运转情况，每天向财务总监和总经理送资金动态表。? 公司总经理和财务总监负责对公司货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施，负责货币资金收、支、划转的审批。 建立健全严格的授权审批制度。审批人不得超越授权范围审批货币资金业务。对每张到财务部门报账的票据都必须严格按照《财务核算审批手续流程》的要求履行审批手续，财务部门还要检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划的规定相符，如有不符，有权拒付。 涉及重大的对外投资、对外借款、对外担保、金融机构融资、资金调度、资产购置及处理、大宗购销业务和其他对企业有重大影响的经济事项，根据公司章程的规定办理，需上报公司董事会的，待董事会做出决议后，财务部门根据董事会决议、相关的协议以及按照《财务核算审批手续流程》履行审批手续的收、付款凭证执行资金收、支业务，并进行账务处理。 现金的管理由财务部门出纳员负责，出纳员必须严格执行国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定，不准超限额储存现金，不准白条抵库，不准擅自借支、挪用现金等。 现金使用范围： 支付职工的工资、补贴、津贴、奖金、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。? 各种社会保障支出，包括离退休人员费用支出、公医费、抚恤金、丧葬费、退职费等。??? 个人劳务报酬。?? 办公用品采购、生产材料采购等相关费用支出。??? 向个人收购农、副、水产品和其他物资的价款。???? 出差人员必须随身携带的差旅费和备用金。?? 支付总额在一千元以下的零星开支。 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。???? 库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般为3－5天的零星开支额为限，核定后应当严格遵守。超过库存限额的现金，必须及时送存银行。 现金实行“收支两条线”管理，收入的现金不得坐支，不能账外设账，严禁收入不入账，不准用白条顶替库存现金，不准保留账外现金或私设“小金库”，不得私自借用或挪用公款。 现金收付业务，经办人必须在领款人处签字，出纳员加盖名章。对外单位支付的现金，应由收款人亲自领取，本公司人员不得代领，如有特殊原因必须由本公司员工代领者，需经代领者部门领导同意。出纳员必须依据经会计审核无误的收、付款凭证收、支现金，设置现金日记账，逐笔登记现金收、支，账目应当做到日清月结，账款相符。 出纳员去银行存、取款时要派车和保卫人员，对出发时间和所走路线保密。出纳员必须加强库存现金的保管，财务部门主管会计及负责人应当定期和不定期地对现金收、支情况和库存现金进行稽核检查，确保现金账面金额与实际库存相符，发现不符，及时查明原因，作出处理，确保现金安全。 银行存款由财务部门出纳员及财务部门负责人进行管理监督，严格执行《支付结算法律制度》、《票据法律制度》等国家有关规定，加强银行账户管理，严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。? 财务部门定期进行检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。?? 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。???? 不准利用银行账户代其它单位和个人套取现金。??? 不准出租、出借银行账户。?? 严禁将单位收入的现金以个人名义存入银行。?? 非出纳会计人员应当每月核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。财务负责人每月审核银行存款余额调节表。“银行存款余额调节表”和“银行对账单”要合并在一起装订，年末装订成册，归档保管。 支票的管理和签发，由出纳员担任，其他会计人员不能兼任支票的签发工作。 出纳员在签发支票前，必须先查明银行存款的余额，严禁签发空头支票和远期支票。 支票必须依据《财务核算审批手续流程》履行审批手续后的原始凭证签发。签发时，应当详细填写签发日期、收款单位（或收