德国养老金待遇确定机制研究（上）.pdf

德国养老金待遇确定机制研究（德国养老金待遇确定机制研究 （上上）） 德国养老金待遇确定机制研究德国养老金待遇确定机制研究 （（上上）） 2018年 04月 04 日 摘要：在人口出生率下降和人口老龄化加深的双重压力背景下，德国的养老保险制度面对摘要 摘要摘要 着可持续发展的巨大压力。为此德国不断对养老保险制度进行调整，在历次重要的养老保 险制度改革中，养老金待遇确定机制的改革成为一个重要的内容。通过一系列的改革，德 国在养老保险缴费率水平可控的条件下实现了制度的可持续发展。本文以德国养老金待遇 确定机制为重点，分析德国养老金待遇确定机制改革的核心内容，并对改革的实质进行了 深入研究。本文的研究发现，通过对养老金确定机制的改革，德国养老保险制度引入了缴 费者和退休者共同分担养老金调整成本的机制，实现了合理的代际分配关系，养老保险制 度成为一种新型的准待遇确定机制的模式。德国养老金待遇确定机制改革可供中国改革实 践的借鉴。 关键词：养老金替代率，待遇调整机制，养老金指数化 关键词 关键词关键词 本文得到国家社会科学基金项目“基于内部债务机制的养老保险基金投资管理模式研 究”(项目批准号 13CGL100)的资助。 德国是现代养老保险制度的起源国家，是世界上最早实行强制性养老保险制度的国家。 [1]1889年德国对养老保险制度进行了立法规定，现行的养老保险制度是在 1911 年制订并 在 1957 年和 1973 年修订的，[2]经过120多年的发展已经变得非常成熟。1889 年德国建立 [3] 养老保险制度的时候其对象仅为雇佣工人，1921年扩大到所有职员， 目前养老保险制度 [4] 覆盖了 88%的从业人员， 已经成为德国最重要的社会保险制度，是影响国家财政格局和 [5] 经济发展的最重要的公共政策。 以2000年为例，当年的养老保险基金支出达到了 2000 亿欧元，占德国的财政总支出的 21%，占德国的国内生产总值的 11.8%，在经济合作与发 [6] 展组织国家中排名第二。 [7] 德国的养老保险制度在最初阶段采用了积累制的模式， 从 1889 年到 1957年维持着高水 平的资本积累，例如在 1894 年到 1914 年之间积累的资金总量达到了八份年养老保险基金 支出的水平。[8]在后来的两次世界大战中德国的养老保险基金被强制性购买政府债务，[9] 但是德国在两次世界大战中都是战败国，大量的资本存量被战争毁灭，[10]再加上战后严重 [11] 的通货膨胀和 1948年的货币改革，导致积累的养老保险基金的价值损失殆尽， 在最困 难的时候养老保险制度积累的资金只够 14 天的养老金支出水平。[12]因此，德国在 1957年 进行了里程碑式的养老保险制度改革，将养老保险制度从原来的积累制模式向现收现付模 式进行转变，到 1969 年德国养老保险制度已经转变成为纯粹的现收现付模式。[13]德国的 养老金待遇在 1957年之前最高只相当于工资的 40%左右，主要体现为一种基本的生存保障。 [14]1957年的养老保险改革后，伴随着第二次世界大战后的经济高速发展，德国的养老金 水平也不断提高，到 1972年的时候养老金的待遇水平提高到工资的 70%左右，一度成为最 [15] [16] 慷慨的公共养老金体系，