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国有企业内部审计的几点做法及完善建议 国有企业内部审计的几点做法及完善建议 国有企业内部审计的几点做法及完善建议国有企业内部审计的几点做法及完善建议 2018年 09月 19 日 近年来，近年来，虽然有很多国有企业设立了独立的内部审计部门虽然有很多国有企业设立了独立的内部审计部门，，但是在内部审计实施的过程中但是在内部审计实施的过程中 近年来近年来，，虽然有很多国有企业设立了独立的内部审计部门虽然有很多国有企业设立了独立的内部审计部门，，但是在内部审计实施的过程中但是在内部审计实施的过程中 依然面临着诸多问题，依然面临着诸多问题，如内审部门地位较低如内审部门地位较低、、规模较小以及内审人员专业性不强等规模较小以及内审人员专业性不强等，，这些这些 依然面临着诸多问题依然面临着诸多问题，，如内审部门地位较低如内审部门地位较低、、规模较小以及内审人员专业性不强等规模较小以及内审人员专业性不强等，，这些这些 问题阻碍了内部审计发挥其增值作用。问题阻碍了内部审计发挥其增值作用。基于此基于此，，笔者以笔者以 AA 公司为例公司为例，，介绍了其内部审计的介绍了其内部审计的 问题阻碍了内部审计发挥其增值作用问题阻碍了内部审计发挥其增值作用。。基于此基于此，，笔者以笔者以 AA 公司为例公司为例，，介绍了其内部审计的介绍了其内部审计的 做法，做法，提出了基于内部审计实现国有企业价值增值的策略建议提出了基于内部审计实现国有企业价值增值的策略建议。。 做法做法，，提出了基于内部审计实现国有企业价值增值的策略建议提出了基于内部审计实现国有企业价值增值的策略建议。。 (一(一)A)A 公司加强内部审计的做法公司加强内部审计的做法 ((一一)A)A 公司加强内部审计的做法公司加强内部审计的做法 A 公司加强内部审计的做法主要体现为强化内部控制、加强风险管理以及优化公司治理三 个方面。 1. 强化内部控制 A 公司的内部审计部门主要以监督与服务为目标，其注重管理和效益，建立了以风险为导 向、以增值为目标的全新审计模式。如在进行采购审计的过程中，随着 A 公司的不断扩张， 其采购金额也不断增长，为使公司的采购流程更为规范化，对基础价格进行严密管理，避 免采购差错和舞弊行为的发生，审计部门针对采购管理实施了专门的审计。A 公司设立有 供应商和公司对接的专用ERP 模块，供应商每隔一段时间便会以生产成本等因素的变动为 基础自行调整价格，而后向公司信息系统进行上报。如此一来，便会出现公司在再次报价 期间进行采购的情况。审计人员在对采购订单进行审查时发现，由于未对采购订单进行仔 细审核，使得公司增加了采购成本。 对此，审计部门首先和采购部门进行了沟通和交流，通过采购部门的积极配合，收回了一 些损失；其次，提出审计建议，采购人员在审核订单时需注意价格的调整情况，应采用降 价后的新价格来进行采购，以此降低公司采购成本；最后，采购部门也表示以后每半年便 手工查询一下以往的价格问题，收回损失，并向 IT技术人员提出需求，设置一个价格更 新提醒功能，以及时获取价格更新信息。 2. 加强风险管理 A 公司内部审计部门一直关注着公司的经营风险管理审计，对影响公司经营战略实现的相 关因素进行全面监控。以公司的各项经营数据为基础，分析公司各项指标变动的原因，挖 掘出公司经营面临的风险，由此提出相应的改善措施和加强风险管理的建议，从而保障公 司价值增值。如 2016 年内部审计部门得知公司销售收入不断提升，应收账款也不断增多， 而相比销售收入的增长幅度来看，应收账款的增加幅度要大的多。应收账款增长过快，可 能会使 A 公司出现大量的坏账损失，从而引发财务风险。对此，内部审计部门选取了应收 账款占比较大的 C 销售区域进行审计后发现，A 公司的客户信用额度申请和审批是基于 CRM 系统来实现的，但是，销售订单发货却是由 ERP 系统来实施的，ERP 系统中未涉及到 信用额度控制，所以，信用审批形同虚设，即便逾期欠款也能够通过 ERP 系统进行下单， 造成公司应收账款不断增加。 对此，审计部门提出建议，财务部和信用部门需共同配合，先评估客户的信用额度，然后 再录入 ERP 系统中。若客户的信用为良好，则不用经常审核订单；若客户信用显示为超额， 则需审批之后才能在 ERP系统中下单。如此一来，不但能够提高公司运营效率，同时还能 够减少公司坏账风险。 3. 优化公司治理 内部