康斯特：2019年年度审计报告.PDF

北京康斯特仪表科技股份有限公司 二〇一九年度财务报表 审计报告 目 录 一、审计报告 二、财务报表 1．2019 年12 月31 日合并资产负债表及公司资产负债表 2．2019 年度合并利润表及公司利润表 3．2019 年度合并现金流量表及公司现金流量表 4．2019 年度合并所有者权益变动表及公司所有者权益变 动表 5．2019 年度财务报表附注 永拓会计师事务所(特殊普通合伙) 审 计 报 告 京永审字（2020）第110018 号 北京康斯特仪表科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的北京康斯特仪表科技股份有限公司（以下简称“康斯特”） 财务报表，包括2019 年 12 月31 日的合并资产负债表和公司资产负债表，2019 年度的合并利润表和公司利润表、合并现金流量表和公司现金流量表、合并股东 权益变动表和公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了康斯特2019 年12月31 日的合并及公司财务状况以及2019 年度的合 并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康斯特，并履行了职业道德方面 的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见 提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 1.研发支出资本化 公司内部研究开发支出会计政策的规定具体查见财务报表附注（三）20、无 1 形资产中第（3）项列示，根据财务报表附注（五）15、开发支出所述，2019 年 度研发投入总金额为 52,672,426.11 元，其中：研发支出资本化金额为 19,263,217.25 元，占当期研发总投入比例为36.57%。由于研发支出资本化的确 认需要公司有健全并有效实施的内部控制，同时本期公司研发支出资本化确认金 额对当期净利润产生重大影响，因此，我们将研发支出资本化确认识别为关键审 计事项。 审计中的应对 我们针对研发支出资本化确认执行的主要审计程序包括： （1）了解公司与研发活动相关的内部控制，识别和评估重大错报风险，重 点关注公司与研发活动相关的会计政策，包括但不限于公司研发开发支出资本化 与费用化的确认依据、研究阶段与开发阶段的划分以及资本化确认的条件和时点 等；了解公司研发项目从立项到验收的主要业务环节；了解研发项目间费用的归 集、分配及会计核算相关的控制活动等。 （2）测试相关内控制度是否有效执行，并根据对内控了解与测试的结果， 确定对研发支出实质性程序性质、时间和范围的影响。 （3）结合对公司整体层面的分析,考虑管理层是否存在利用研发支出资本化 进行盈余管理的动机。 （4）检查研发项目的基本资料，包括可行性研究报告、立项审批、测试报 告、验收报告、相关协议、董事会纪要等，通过这些资料，判断企业的研发项目 是否真实存在；确定研究开发项目处于研究阶段还是开发阶段；不同阶段的资本 化和费用化处理是否正确，会计处理是否正确。 （5）检查公司管理层对研发项目符合研发支出资本化五项条件的分析说明 材料，并与研发项目基本资料中所涉及的相关内容进行比对、复核。 （6）检查以前年度研发支出资本化项目实现收益，并与管理层预期收益进 行对比，分析是否存在重大差异及差异原因,评价管理层判断是否遵循了客观、 谨慎原则； （7）获取开发支出明细表，抽查各月支出中的职工薪酬、折旧等主要费用， 并与相关科目核对是否相符，核实主要费用的准确