力星股份：2019年年度审计报告（更新后）.PDF

江苏力星通用钢球股份有限公司 审计报告及财务报表 二○一九年度 江苏力星通用钢球股份有限公司 审计报告及财务报表 （更正后） （2019 年01 月01 日至2019 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-108 审计报告 信会师报字[2020]第ZH10102 号 江苏力星通用钢球股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江苏力星通用钢球股份有限公司（以下简称力星股份） 财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了力星股份2019 年 12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的 “注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于力星股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入的确认 收入确认的会计政策详情及收入的分 1、对营业收入进行分析性复核，了解 析请参阅合并财务报表附注“三、重 销售环境、销售客户、销售价格及销 要会计政策和会计估计”注释（二十 售条件是否发生异常变化。 五）所述的会计政策及“五、合并财 2、了解、评估并测试力星股份销售订 务报表项目附注”注释二十九。 单至销售交易入账的收入流程及关键 2019年度，力星股份销售产品确认的 内部控制。 营业收入为人民币72,937.39万元。力 3 、针对国内销售收入进行了抽样测 星股份销售产品产生的收入是在商品 试，核对与风险及报酬转移的相关审 所有权上的风险和报酬已转移至客户 计证据，包括订单、发货单、客户签 时确认的。 收单、客户耗用对账单等支持性文件。 由于收入是力星股份的关键业绩指标 4 、针对国外销售收入进行了抽样测