麦格米特：2019年年度审计报告.PDF

审 计 报 告 中汇会审[2020]2030号 深圳麦格米特电气股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了深圳麦格米特电气股份有限公司(以下简称麦格米特公司)财务报 表，包括2019年12月31 日的合并及母公司资产负债表，2019年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了麦格米特公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2019年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于麦格米特公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 第1页 共156 页 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项。 (一) 收入确认 1.事项描述 麦格米特公司主要从事智能家电电控产品、工业电源、工业自动化产品、新 能源及轨道交通产品的生产销售。收入确认会计政策详见财务报表附注三(三十 三)。2019年度合并营业收入355,958.72万元，较2018年度增长48.71%，营业收入 是麦格米特公司利润表的重要项目，是麦格米特公司的主要利润来源，收入确认 的准确和完整对麦格米特公司利润影响较大，因此我们将麦格米特公司收入确认 作为关键审计事项。 2.审计应对 (1)了解、评价和测试与收入确认相关的内部控制设计和运行有效性； (2)了解和评价麦格米特公司销售收入确认时点，是否符合企业会计准则的要 求； (3)执行分析性复核程序，分析销售收入及毛利率变动的合理性； (4)对本年度记录的交易选取样本，核对存货收发记录、报关单、客户确认单 据、收款记录等以评价收入确认的真实性； (5)结合应收账款审计，函证主要客户本年度销售额评价收入确认的真实性、 完整性； (6)对资产负债表日前后的销售交易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的 会计期间。 通过实施以上程序，我们未发现本期收入确认存在异常。 (二) 存货跌价准备的计提 1.事项描述 第2页 共156 页 截至2019年12月31日，麦格米特公司存货账面价值为83,360.21万元，占合并 财务报表资产总额的21.12%。麦格米特公司向客户提供的产品种类及产品型号较 多，且电子产品具有不断更新换代的可能，若市场情况以及客户需求发生变化， 可能发生存货呆滞的情形。 存货跌价准备的提取，取决于对存货可变现净值的估计。可变现净值按所生 产的产成品的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相 关税费后的金额确定。麦格米特公司管理层(以下简称管理层)在确定预计售价时 需要运用重大判断，并综合考虑历史售价以及未来市场变化趋势。由于该项目需 要管理层作出重大判断，我们将其作为关键审计事项。 2.审计应对 我们对存货跌价准备实施的相关程序包括： (1)对存货相关的内部控制制度的设计与执行进行了评估； (2)对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等，关注积压、残次品的存货是 否被识别； (3)获取存货跌价准备计算表，对管理层确定的存货可变现净值以及存货跌价 准备计提金额进行了复核； (4)对管理层计算的可变现净值所涉及的重要假设进行评价，例如检查销售价 格和至完工时发生的成本、销售费用以及相关税金等； (5)对于2019年12月31日后已销售的部分存货，我们进行了抽样，获取对应的 销售订单及发票，将样本的实际售价与