强力新材：2019年年度审计报告.PDF

常州强力电子新材料股份有限公司 审计报告 苏亚审[2020]369 号 审计机构：苏亚金诚会计师事务所 （特殊普通合伙） 地 址：南京市中山北路105-6 号中环国际广场22-23 层 邮 编：210009 传 真：025 电 话：025 网 址： 电子信箱：info@ 苏亚金诚会计师事务所(特 殊) 普通合伙 苏 亚 审 [2020] 369 号 审 计 报 告 常州强力电子新材料股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了常州强力电子新材料股份有限公司 （以下简称强力新材）财务报表，包括 2019 年12 月31 日的合并资产负债表及资产负债表，2019 年度的合并利润表及利润表、合 并现金流量表及现金流量表、合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及相关财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了强力新材2019 年12 月31 日的财务状况以及2019 年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于强力新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 1、收入确认 请参阅财务报表附注三“重要会计政策、会计估计”注释二十的会计政策及附注五“ 合并财务报表 主要项目注释”32。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 针对收入确认执行的主要审计程序包括： 公司产品主要为光刻 （1）了解与收入确认相关的内部控制的设计，评价内部控制设计与运 胶引发剂和光刻胶树脂等 行的有效性，并选择关键控制进行控制测试； 电子化学品，产品去向包 （2）选取样本，抽查销售明细账至出库单、销售发票、收款凭证、物 括境内和境外。强力新材 流公司或客户签收单据、合同等资料，检查收入的真实性；抽查出库单至销 2019 年实现营业收入 售发票、销售明细账，检查收入的完整性； 86,390.67 万元，较上年同 （3）结合产品类型对当期收入、毛利情况执行分析性复核，判断本期 期增加16.89%，营业收入 销售收入和毛利率变动的合理性； 的真实、准确性对于内外 （4）获取与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同或订单、销售 部报表使用者对公司持续 发票、报关单、货运单等资料，并检查核对与账面记载的产品名称、数量、 经营能力、盈利能力的判 金额是否一致； 断及经济决策起到至关重 （5）结合应收账款审计，选取重要客户对其当期收入进行函证，检查 要的作用，且营业收入为 应收账款回款（包括期后回款）情况，并