利欧股份：2019年年度审计报告.PDF

目 录 一、审计报告……………………………………………………… 第1—7 页 二、财务报表……………………………………………………… 第8—15 页 （一）合并资产负债表……………………………………………第8 页 （二）母公司资产负债表…………………………………………第9 页 （三）合并利润表…………………………………………………第10 页 （四）母公司利润表………………………………………………第11 页 （五）合并现金流量表……………………………………………第12 页 （六）母公司现金流量表…………………………………………第13 页 （七）合并所有者权益变动表……………………………………第14 页 （八）母公司所有者权益变动表…………………………………第15 页 三、财务报表附注……………………………………………… 第16—148 页 审 计 报 告 天健审〔2020 〕4108 号 利欧集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了利欧集团股份有限公司（以下简称利欧股份公司）财务报表，包 括2019 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2019 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了利欧股份公司2019年12月31 日的合并及母公司财务状况，以及2019 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于利欧股份公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 第 1 页 共 148 页 对这些事项单独发表意见。 (一) 应收账款的减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注五（一）3。 截至2019 年 12 月31 日，利欧股份公司财务报表所示应收账款项目账面余 额为人民币429,824.69 万元，坏账准备为人民币38,625.34 万元，账面价值为 人民币391,199.34 万元。 利欧股份公司管理层（以下简称管理层）根据各项应收账款的信用风险特征， 以单项应收账款或应收账款组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损 失金额计量其损失准备。对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，管理 层综合考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信 息，估计预期收取的现金流量，据此确定应计提的坏账准备；对于以组合为基础 计量预期信用损失的应收账款，管理层以账龄为依据划分组合，参照历史信用损 失经验，并根据前瞻性估计予以调整，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照 表，据此确定应计提的坏账准备。 由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将 应收账款减值确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定 其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性； (2) 复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销或转回情况， 评价管理层过往预测的准确性； (3) 复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据，评价管理 层是否充分识别已发生减值的应收账款； (4) 对于单独进行减值测试的应收账款，获取并检查管理层对未来现金流量 现值的预测，评价在预测中使用的关键假设的合理性和数据的准确性，并与获取 的外部证据进行核对；