融钰集团：2019年年度审计报告.PDF

融钰集团股份有限公司 2019 年度财务报表及审计报告 目 录 内容 页码 审计报告 2019 年12 月31 日合并资产负债表 1-2 2019 年12 月31 日公司资产负债表 3-4 2019 年度合并利润表 5 2019 年度公司利润表 6 2019 年度合并现金流量表 7 2019 年度公司现金流量表 8 2019 年度合并所有者权益变动表 9-10 2019 年度公司所有者权益变动表 11-12 财务报表附注 13-103 审 计 报 告 众会字(2020)第0355 号 融钰集团股份有限公司全体股东： 一 审计意见 我们审计了融钰集团股份有限公司 （以下简称“融钰集团”、“公司”）财务报表，包括2019 年12 月31 日的合并及公司资产负债表，2019 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权 益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了融钰集团2019 年12 月31 日的合并及公司财务状况以及2019 年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计 的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于融 钰集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对 财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： （一）商誉减值 1、关键审计事项 截止 2019 年 12 月 31 日，如财务报表附注五、18 所述，融钰集团合并财务报表中商誉账面价值为 227,812,943.57 元，商誉减值准备为39,415,334.00 元，占资产总额比例为10.67%。 商誉减值评估每年执行一次。减值评估基于各资产组的可回收金额进行测算。公司管理层将商誉所归 属的每个子公司分别确认为单个资产组，委聘外部评估专家基于公司管理层编制的现金流量预测采用预计 未来现金流量折现的模型计算各相关资产及资产组的预计未来现金流量现值。 由于商誉对财务报表整体的重要性，且公司管理层在进行商誉减值测试时运用了重大会计估计和判断， 因此我们将商誉减值作为关键审计事项。 2 、审计中的应对 我们针对商誉的减值执行的主要审计程序包括： （1）了解和评价公司管理层与商誉减值相关的关键内部控制的设计和运行； （2 ）获取并复核公司管理层编制的商誉所在资产组或资产组组合可收回金额的计算表，