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3.1 修理费用管理业务流程 3.1 修理费用管理业务流程 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 保证实物资产的安全稳定运行，合理使用修理费用。 2 财务目标 2.1 正确核算修理费用，确保其真实、完整、准确。 3 合规目标 3.1 符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制 度。 二、 业务风险 1 经营风险 1.1 过剩修理导致修理费浪费。 1.2 失修导致设备隐患。 1.3 设备更新费用不落实，造成修理费增加。 1.4 未经审核，擅自变更标准合同文本中涉及权利、义 务的条款所导致的风险。 2 财务风险 2.1 虚记修理费，影响费用核算的真实性，导致报表不 实。 2.2 未按股份公司内部会计制度及有关成本费用核算管 2003 年试行本 B 3.1－1 3.1 修理费用管理业务流程 理办法等规定在相应会计期间摊提费用，影响费用 核算的完整性、准确性，导致报表不实。 2.3 没有正确划分资本性支出和收益性支出，影响费用 核算的准确性，导致报表不实。 3 合规风险 3.1 违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制 度，受到处罚。 三、 业务流程步骤与控制点 1 制定、修订修理计划和材料领用计划 1.1 固定资产使用部门及设备管理部门建立分级共享的 资产运行情况、管理档案，作为制定修理计划的依 据。固定资产使用部门及设备管理部门负责人定期 审阅已建立的共享的资产运行、管理档案。固定资 产使用部门据此合理预测各项维修维护项目，编制 修理计划及材料领用计划。 1.2 各级固定资产使用部门定期检查资产的使用情况， 做出资产使用情况检查报告，经其部门负责人审批 后确定是否对修理计划进行修订。 2 审核下发修理计划 2.1 分（子）公司设备管理部门按照权限审核固定资产 使用部门上报的修理计划、材料领用计划，报分管 2003 年试行本 B 3.1－2 3.1 修理费用管理业务流程 副经理审定。 2.2 分（子）公司设备管理部门根据修理计划编制修理 费预算，并经同级财务部门审核，年度修理费预算 需报事业部审批。 3 组织实施修理计划 3.1 对确定的修理项目施工方案，各级设备管理部门组 织审查，超计划费用逐级上报审批。 3.2 对重大修理、修配项目，施工单位的选择应采取招 投标方式，各级设备管理部门应对施工单位建立管 理档案，并审核其资质和资信。有关设备采购和供 应商管理参见《1.4一般物资采购供应业务流程》。 3.3 各级设备管理部门