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食堂会计工作流程 一、 食堂会计工作流程图 说明： 出纳： 1 、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证（水电费、工资等）并进 行审核。 2 、依据审核无误的原始凭证， 按照食堂核算办法编制记帐凭证。 3 、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款日记帐。要求做到日清月 结，每天核对库存现金，做到帐实相符；每月至少与银行核对一次余 额，如余额不符要及时查明原因，有错误要及时更正，如有未达帐项 要编制银行存款余额调节表。 会计： 4 、票据传递， 出纳依据登记完日记帐的票据， 编制记帐凭证交接单， 及时传递给会计， 会计审核，如有误返回出纳及时重新编制再交会计， 会计依据审核无误的记帐凭证登记明细帐和总分类帐。 5 、结帐后将总帐和各明细帐进行核对 （包括现金、银行存款日记帐、 保管库存物资帐），做到帐帐相符。 6 、帐帐相符后编制会计报表（学校食堂资产负债表、收支盈亏表） ， 一式三份，一份留存；一份交主管校长；一份交总务主任用于公布账 目。 7 、根据学校食堂的实际情况，帐簿和会计报表按季度或年度写出财 务分析，但是每月填写食堂收支盈亏表时必须填写收支盈亏分析， 以 便保证食堂收支平衡。 二、食堂预收伙食费的操作手续及会计核算 （一） 预收伙食费 ――发行钱票 1 、学校食堂负责人、 会计人员依据就餐人数， 测算校内钱票发行量， 申请上报学校主管领导审批， 审批通过后依据批复发行校内钱票， 并 依据批复记帐（包括校内钱票保管帐）。其会计分录为： 借：库存钱票 贷：钱票基金 2 、售出钱票，使用校内钱票出售日报表（并据此记帐，包括校内钱 票保管帐）：会计分录为 借：现金 贷：库存钱票 3 、食堂负责人向出纳交回钱票使用校内钱票回收清单 （并据此记帐， 包括校内钱票保管帐）。会计分录为 借：库存钱票 贷：伙食收入 ――学生伙食收入 （二） 预收伙食费 ――预收现金 1 、预收现金（开收据），其会计分录为： 借：现金 贷：暂存款－预收伙食费 2 、月末食堂负责人向出纳提供个人用餐费用表（手续齐全），会计 分录为： 借：暂存款－预收伙食费 贷：伙食收入－学生伙食收入 3 、补交餐费 , 会计分录为： 借：现金 贷：伙食收入－学生伙食收入 4 、退餐费，会计分录为： 借：暂存款－预收伙食费 贷：现金 （三） 预收伙食费――发行饭卡 1、学校食堂发行饭卡，先测算发行张数，申报审批后，依照批复登记校内饭卡 保管帐。 2、领用收取押金 , 会计分录为： 借：现金 贷：暂存款－发行卡押金 3、发行卡充值，会计分录为： 借：现金 贷：暂存款－发行卡余额 4 、月末依据用餐人刷卡清单，确认伙食收入，会计分录为： 借：暂存款－发行卡余额 贷：伙食收入－学生伙食收入 二、 物资采购入库、出库的操作手续及会计核算 1、采购年初向出纳借备用金，会计分录为： 借：暂付款－备用金 贷：现金 2、成批采购物资，交保管验收入库（保管开据入库单，手续齐全，并以入库单 保管记帐联登记库存物资帐），采购将票据及入库单交出纳报销，会计分录为：