管理费支出预决算制度及申请报销程序(9月13日改).doc

PAGE PAGE 1 XX公司费用支出预算管理制度 及申请报销程序 为了促进提高北奥公司财务管理水平，促进完善企业内部控制机制，合理安排费用开支，规范公司费用报销程序，结合公司实际情况，特制定北奥公司费用支出预决算制度及申请报销程序，请严格遵照执行。 一、费用支出预算制度 （一）费用支出计划编制程序 年末计划财务部负责组织相关部室参照上年度管理费用支出情况，结合公司本年全年经营预计完成计划以及企业发展需要，编制公司费用预算计划，会同上级要求编制的预算报表报请经理办公会，并履行相关程序后执行。 （二）预算编制原则： 1、自下而上汇集、由上而下批复，分级归口，各负其责。由相关部门根据本部门分管业务的全年计划经主管领导审批后，编制费用支出计划上报，再经汇总后编制上报，然后经法定程序批复后严格执行。 2、量入为出，留有余地。预算符合经营管理需要，既要确保完成年度经营指标，又必须符合公司年度经营发展的需要，同时还要留有余地，不能漏项缺项，也不能编制赤字预算。 3、全面预算，不留死角。凡列入管理费用序列的各职能部室、年度内承担费用支出业务的都应当参与编报费用预算。党、团、工会、董事会、监事会等所涉业务的支出，也应当根据工作计划归口上报费用支出计划。 （三）预算编制范围和分类： 1、职能部的费用计划支出应当覆盖公司各项管理业务的费用支出。其中包括： ——人力资源部负责全部职工薪酬和福利、教育培训类支出预算； ——综合办公室负责公司行政办公费、差旅费用、交通费、业务招待费、会议费、修理、租赁费、广告宣传费、法律事务费、财产保险等支出预算； ——研究发展部负责与研究公司发展战略相关的费用预算。 ——计划财务部负责税金、坏账准备、审计费、折旧、摊销及其他不可预见费，以及其他未列上述费用均由计划财务部总控。 2、事业部的费用预算主要为销售费用核算的业务经费、广告推广、售后服务等内容，由各业务部根据全年工作计划及项目立项计划编制。其他工资及办公类费用支出由职能部归口核定并入公司统一预算。 （四）预算编制的要求 1、预算编制前计划财务部应当归集上年度预算执行情况、预计预算完成情况并据此制定总体费用预算框架；计划财务部汇集上年经营完成情况，初步确定年度经营计划和相关财务指标。人力资源部确定薪酬调整和机构编制计划；其他部门也应当根据分管事项确定预算编制依据。 2、编制过程中可以根据不同费用性质采取上年支出加减预计变动法、定额测定法、比例认定法等方法，总之要求必须有依据，不得凭空臆造。 3、费用支出必须符合政府、上级的规定与要求，特别是要考虑是否符合所得税税前抵扣的要求，不能编制列入税前抵扣的支出原则上不得安排。 （五）预算分解与调整 1、年度预算编制批复完成后，计划财务部结合各部门上报情况对年度预算分解至各预算执行部门，再由部门上报分期（月或季度）的执行计划报计划财务部和公司备案。 2、季度末由财务部汇集预算执行情况，编制预算执行情况表，反馈预算执行部门，并召开公司经营分析会，根据公司经营和实际情况，分析预算的执行情况。 3、预算一经确定原则上不能调整，如有特殊情况，每年8月份对当年预算进行调整。预算调整由相关部门根据本部门分管业务的全年计划经主管领导审批后，编制费用支出调整计划上报，再经汇总后编制上报，然后经法定程序批复后严格执行。项目支出预算按照项目管理办法执行。 （六）费用支出决算编制 公司计划财务部负责按季编制管理费支出情况分析，并于每季度终了后15日内上报经理办公会。 公司计划财务部于每年1月份编制上年度管理费支出决算，并上报经理办公会。 二、预算内费用支出报销程序 费用发生时原则上要由使用部门提出申请并逐项填写支出申请结算表，由经办人、经办部门经理签字后，报主管领导审批，由计划财务部经理签字确认后报计财部主管领导、总经理批准，方可到计划财务部领款。领款时出纳将支出申请结算表中的结算联退还给领款人，以便办理核销手续。 在费用支付后5日内，取得合规发票，到出纳处由出纳审核报销单据的合规性和金额的正确性，并签字确认，由经办人负责将申请结算表中的结算联由经办人、经办部门经理、部门主管领导、计划财务部经理、计财部主管领导签字后到计财部出纳处完成报销手续。 流程如下： ①、申请 经办人填写支出申请结算单→经办部门经理签字→经办部门主管副总审批→计划财务部经理签字→计财部主管领导签字→总经理审批→出纳处领款 ②、报销 经办人填写支出申请结算单结算联→出纳处审核→经办部门经理签字→经办部门主管副总签字→计划财务部经理签字→计财部主管领导签字→出纳处报销 如遇特殊情况先付款后报销的，填写费用报销单，完成相应签字手续后，到计划财务部报销。 如需支付现金的，应提前3天告之财务部，否则财务有权推迟现金支付。 （一）支出在申请的额度内申请及报销程序 1、日常办公