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(管理制度)春益集团公司财务管理制度与会计核算制度.pdf

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(管理制度)春益集团公司 财务管理制度与会计核算 制度 浙江春益房地产集团有限公司 财务管理与会计核算制度 第一章总则 第一条为加强公司内部财务管理,规范经济行为,统一 主要会计业务核算程序,提高会计信息质量,根据《会计法》、 《企业会计制度》、《企业会计准则》以及集团公司有关财务 管理规定,结合本公司实际情况,制定本办法。 第二条财务管理的基本内容是:财务预算及计划管理; 资产管理;成本、费用管理;财务收支及债权、债务管理; 筹资、投资管理;财务分析。 第三条财务管理的基本程序是:根据公司经营、生产情 况,进行财务预测,为财务决策提供依据;依据公司财务目 标,编制财务预算;通过会计核算和财务监察,进行过程控 制;根据财务结果,进行财务分析;通过财务检查,对公司 经济活动和财务收支做出正确评价。如图所示: 财务预测和决策→财务预算及编制→财务核算、监察与控制→财务分析 第二章管理机构及职责 第四条以总公司财会部为全公司财务管理中心,分为经 营性、非经营性两大管理体系,其中: 经营性单位包括已经有损益的各分公司及子公司等决 算单位。各单位设立财务科,负责本单位财务管理及会计核 算。各单位与所属工程项目部为统一核算整体,规模较大的 工程项目设专职会计,单独核算,在业务上绝对服从本公司 总会计师或财务经理领导。 第五条各级财会机构管理职责 一、总公司本 (一)负责全公司的财务管理和会计核算工作; (二)进行财务预测,编制财务预算,做好公司各项财 务收支计划的控制、分析和考核工作; (三)积极筹措资金,满足正常的资金需求; (四)建立健全公司内部财务管理制度,指导、监督、 检查公司所属各单位的财会管理工作,严格执行国家规定的 各项财务开支范围和标准; (五)正确计量和反映公司的经营成果,依法缴纳税金; (六)负责公司工资总额以及上缴养老保险金、住房公 积金等业务的宏观管理工作; (七)负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关 业务工作; (八)认真组织进行财务分析; (九)拟定公司的利润分配及弥补亏损方案; (十)负责公司会计档案的管理工作; (十一)完成领导交办的其它工作。 二、分公司、子公司 (一)根据国家及总公司有关财务规定,制定本单位财 务管理实施细则,参与制定其它内控制度; (二)认真测算本单位全年固定(基本)费用支出,根 据公司制定下达的经营及施工生产计划,编制本单位财务预 算,并上报总公司财会 ; (三)负责本单位所属项目工程价款的结算,认真执行 公司资金管理政策,及时、足额完成公司下达的利润指标; (四)根据工程项目“内部预算”及“责任成本计划”, 严格控制工程项目资金支出; (五)负责本单位的财务管理和会计核算工作; (六)负责本单位工程项目财会管理工作,依法纳税; (七)积极牵头组织本单位项目责任成本管理,进行责 任成本分析和考核; (八)积极配合集团公司部门对本单位的财务审计和检 查; (九)及时、准确上报集团公司要求的各种统计资料; (十)组织本单位财会人员的业务学习和培训工作; (十一)正确进行会计核算,真实反映本单位财务状况, 按时上报财务决算报表,保证会计信息真实、完整; (十二)负责本单位及所属工程项目会计档案的归集和 整理(对所属项目部要分别设帐,单独核算。会计档案要单 独装订和保存,项目结束后移交公司档案室)。 三、社管分中心 财务管理的内容包括离退休费用、养老保险金、住房公 积金、待岗培训人员工资、“物业分公司”管理费以及小型 项目资金管理等内容,要明确各部分管理责任人的相关职责, 核算明晰,并能及时、准确提供各项基础资料和数据。其中 待岗人员生活费用的核算要能够充分体现“社管分中心”社 会化管理的职能。 (一)负责对全公司员工养老保险金、住房

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