金融资产管理公司内部审计研究.docxVIP

金融资产管理公司内部审计研究 [关键词]大数据；资产管理；战略资源；内部审计 当前人们已经进入一个被数据时刻包围的时代，互联网、云计算、智能手机、平板电脑等各种移动与非移动终端，无时无刻不在记录着一切，哪怕是不经意间在网页上点击一下鼠标，都会被网站精确地记录，成为数据研究人员的研究材料。当前，计算机技术飞速发展，人类处理信息的能力不断提升，大数据正影响着人们的生活。作为一种竞争资本，数据的收集、整合、分析、利用、校准，每一个环节都体现着全新的商业价值。金融资产管理公司作为专业从事不良资产收购、管理与处置的技术型市场主体，掌握着不良资产的海量数据，这些数据不仅具有多样性，而且呈现出获取、传递、处理等程序性特征。就金融资产管理公司内部职能部门的设计而言，最终能够完整掌握这些多样性与程序性数据的部门就是审计部门。审计人员承担着金融资产管理公司的内部审计职能，其介入审计的时间节点往往是在项目顺利实施之后，也就是通常意义上的事后评价，而无论是方案审核，还是合同审核，都是作为项目实施的重要一环，其作用主要发生于事前或事中。此外，审计往往将关注点聚焦于项目的整体，这与其他审核部门侧重于局部环节的特性明显不同。正因为审计所具有的全局性与事后性特点，使得审计人员能够全面了解项目全貌，整体把握项目数据，也因此成为数据最为全面的汇集之地。这样一来，如何管理运用数据，发挥数据的潜在价值，便成为审计人员亟待研究的重要课题。 一、大数据时代的思维变革 （一）将数据视为重要资源在资源有限、时间有限的市场经济环境下，决定企业成功与否的关键在于其所拥有的资源，只有基于自身优势资源而不断加以整合、重塑，不断构建与培育核心竞争能力，才能在保持差异化的前提下实现飞跃式发展。换言之，当今社会，大数据已成为现代企业开展竞争的重要资源。例如苹果智能手机的问世，每一次新产品的发布都可以掀起一轮又一轮的抢购热潮，这就是苹果手机的研发者们不断收集市场数据，分析客户信息，进而生产出适合市场和客户需求产品的结果。金融资产管理公司虽然自成立之初到现在只有20多年，但却经历了从计划经济到市场经济的重大变革，公司本身也实现了从政策性时期到商业化转型的跨越式发展，这一过程积累了非常丰富的数据资源，这些数据既囊括传统产业，也包括新兴行业；既有自然人客户，也有大型法人机构。因此，大数据时代的到来，为金融资产管理公司获得竞争优势提供了良好契机。 （二）以客户为中心的营销思维伴随信息技术的发展，经济全球化与电子商务的出现，使企业与客户可以在全球范围内即时开展合作。这不仅可以帮助客户在最短的时间内寻找到最能够满足自身需要的服务商，而且打破了传统有形市场的壁垒，实现全方位合作。对于今天的企业来说，客户的需求在某种程度上主导着市场的走向，也成为企业获利能力高低的显在或潜在根源。故而，以顾客为中心的营销思维与经营策略逐渐成为绝大多数企业的共识。在大数据时代的影响下，获知客户信息的渠道变得多样化，围绕客户需求推出的产品定制服务为企业带来了新的商机，创造了新的价值链，所以研究客户需求、满足客户需求成为企业决策者关注的焦点。目前，金融资产管理公司正在利用多种金融手段为客户提供一站式的综合金融服务，帮助客户体验与享受金融私人定制。 （三）将风险意识贯穿经营始终身处大数据时代，企业在获知交易对手等市场数据变得相对便捷的同时，复杂性也逐渐凸显，而且伴随企业交互合作的日益密切与频繁，各种风险接踵而至。德国学者乌尔里希#8226;贝克更是提出“风险社会”理论，在贝克看来，“现代工业化文明在不遗余力地利用各种科技手段创造财富的同时，也处处产生和遗留了不可胜数的潜在的副作用，当这些副作用变得明显可见，并将当代社会置于一种无法逃避的结构情境时，风险社会也就登上了历史舞台。”①金融资产管理公司作为负有特殊使命的金融机构，既承担着维护市场秩序、化解金融风险的外部压力，也面对着自身发展亟待解决与克服的各种风险因素。因此，从目前金融资产管理公司的发展轨迹来看，该类型公司不仅已经充分认识到风险的重要性，而且正同时在公司内部与外部市场，积极倡导风险文化意识，构筑风险识别、预警、防控与化解机制。 二、大数据对内部审计的影响 （一）重构内部审计安全预警机制内部审计作为一项系统性工程，包含人事审计、财务审计、法律审计等多个子系统，这些子系统在大数据的影响下已经呈现出流程化、信息化趋势，加之内部审计运行的信息环境也在发生重大变化，进而导致风险发生的诱因也随之变化。内部审计需要在认真分析大数据产生、传输及应用等内容的基础上，结合产生风险因素复杂性、关联性和综合性等特征，着力构建完备的安全预警系统，为优质、高效、健康的内部审计制度的建立奠定坚实的基础。 （二）优化内部审计流程从企业内部机制设置来看，财务、法律、人事、业务等产生各个信息化子系统的部门相