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论企业集团内部审计制度的建立 摘要:随着我国的经济各项发展，企业制度逐步起来，由于内部审计可以对企业内部进行有效的监督和控制，于是内部审计慢慢的就成为了我国现代企业的一部分，随着内部审计的发展，它成为必不可少的组件，可是从企业的所有方面来讲，它还没有发挥出它全部的作用，并且存在着各种问题。本文就关于企业内部审计的各项问题进行探讨，并提出相应的解决对策。 关键词： 企业制度 内部审计 监督 控制 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、内部审计的涵义及职能 4 （一）内部审计的定义 4 （二）内部审计的职能 4 1.监督职能 4 2.管理控制职能 4 3.评价鉴证职能 4 （三）内部审计的必要性 5 1.内部审计有助于监督企业的财务，进一步规范企业内部财务管理 5 2.内部审计有助于及时发现企业存在的问题 5 3.内部审计可以规避错误，减少相关决策的失误 5 （四）内部审计构建原则 5 l.独立性原则 5 2.权威性原则 6 二、我国企业内部审计存在的问题 6 （一）内部审计机构不健全，设置不合理 6 （二）企业经营管理者对内部审计认识不全 6 （三）内部审计人员素质不高，内部审计人员安排不稳定 7 （四）我国内部审计范围狭隘，且缺乏完整的独立性 7 （五）法制法规建设不足 8 三、企业内部审计制度发展和完善措施 8 （一）提高企业领导人认识企业内部审计的重要性 8 （二）提高内部审计人员的素质 8 （三）合理设置内部审计机构，提高内部审计的独立性 9 （四）改善内部审计的观念，扩宽工作领域 9 （五）加强内部审计法制法规建设 10 三、结论 10 参考文献 10 一、内部审计的涵义及职能 （一）内部审计的定义 审计，简单的理解就是具有独立性的经济监督活动。审计工作由来已久，随着经济的发展，审计的内容也在不断的扩充，在经济社会生活中的作用也越来越重要，事业单位的内部审计工作可以及时发现财务活动中存在的各类问题，并针对这些问题进行全面深入的分析和研究，进而制定切实可行的改进和完善措施，这能有效提高事业单位经济效益，促进自身良好发展。 内部审计作为一种独立和客观的确认、咨询活动，其目的在于增加价值和改善组织运营，通过运用多种规范的、系统的方法，对风险的管理、控制和治理进行评价和改善，帮助组织目标的实现。内部审计由内部人员实施，其反映更加敏捷、效率也更加高效，能够从单位实际情况出发，针对性更强。 （二）内部审计的职能 1.监督职能 企业内部审计的监督有两层含义：一是代表企业股东及董事会等决策层对本企业的会计机构及其他职能部门的经济活动进行监督，看其是否正确执行企业的经营方针政策，是否完成任务，不仅在于查错防弊，重要的是检查评价；二是业务上受当地政府审计厅局的业务领导，代表国家对企业的经济活动进行监督。 2.管理控制职能 内部审计部门通过审计活动，对企业经营管理、生产、技术等各部门进行彻底的检查、取证、分析和评价，客观公正地做出结论，提出改进工作的意见和建议；协助领导进行科学的决策，强化内部控制，堵塞管理漏洞，提高经济效益。 3.评价鉴证职能 内部审计的评价是内部审计人员依据一定的审计标准对经营活动及其绩效进行合理的分析和判断。评价过程的实质是针对审核、检查中发现的问题和缺陷进行评议，从而肯定成绩，指出不足的过程。评价是内部审计的核心职能。鉴证是对企业的财务管理及其经济活动的鉴证和证明，据以做出审计结论。 4.服务职能 企业内部审计的服务职能有两层含义：一是要为本企业服务，对最高层负责，完成其指派的任务；二是为国家审计机关及企业上级行业主管部门服务，完成他们交办的工作。 （三）内部审计的必要性 1.内部审计有助于监督企业的财务，进一步规范企业内部财务管理 内部审计对企业的各项收入和资产的增减和结余，以及在这一过程中涉及的活动进行审计监督，检查预算资金的集中、分配和使用情况，稽核和纠正各种不符合规定的活动和行为，并保证企业财务的真实性真实准确的资料，可以保证行政单位财务状况顺利开展。 2.内部审计有助于及时发现企业存在的问题 企业的内部审计部门可以对企业进行经常性和有针对性的审计工作指导，减少不必要的错误，同时，也可以促使财务部门遵守企业规章制度，并且能够及时发现内部控制方面存在的问题和不规范的行为，预防和查处违规和不遵守法律法规和以及的行为，然后针对这些问题提出合理的解决措施，使企业相关的各项业务活动可以健康有序的运行。 3.内部审计可以规避错误，减少相关决策的失误 企业通过开展内部审计可以比较准确的了解本单位的具体实际情况，及时发现存在的经营风险和财务风