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资金支出管理暂行规定 一 总则 （一）、为了建立健全高效有序的工作运行机制，确保财务管理工 作的制度化、规范化，根据国家相关法律法规及公司《财务管理细则暂 行规定》、《内部控制制度》，特制定本规定。 （二）、本制度所指的资金支出包括公司发生的所有以现金（包括库 存现金及银行存款）支付的生产工程支出、资产购置费用、材料采购费 用、职工薪酬、税费、营业费用、管理费用、财务费用等。 1、生产工程支出包括：直接材料、直接人工、直接费用、机械使用 费、其他直接费用、制造费用-间接费用等。 2、资产购置费用指购入经营管理所使用的不需安装的设备、需安 装设备、无形资产、低值易耗品等发生的采购费用，包括采购成本及运 输、保管费用、与产权转移有关的税费等。 3、材料采购费用指购买维修用备品备件、经营所需的原材料、商 品、办公用品、劳保用品、招待用品等发生的采购费用，包括采购成本 及运输、保管、装卸费用等。 4、职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式 的报酬以及其他相关支出，包括企业为职工在职期间和离职后提供的 全部货币性薪酬和非货币性福利。具体包括职工工资、奖金、 津贴和 补贴，职工福利费，社会保险及商业保险，住房公积金，工会经费和职 工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，以 及其他与获得职工提供的服务相关的支出。 5、税金指公司应交纳的各项税金及地方行政性收费等，包括增值 税、营业税、城市维护建 税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船 使用税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教 育费附加、地方水利建 基金等，还包含公司代扣代缴的个人所得税。 1 6、营业费用指公司实施营销管理与推广活动而发生的各种费用 （不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用），包括：营销人员费用、促 销活动费、销售佣金、广告费、策划咨询费、售后服务费用、其他与销售 有关的费用等。 7、管理费用指公司行政管理部 门为组织和管理生产经营活动而 发生的各项费用（不含属于职工薪酬的部分及不需付现费用、税金），包 括办公费、水电费、通讯费、业务招待费、咨询费、差旅费、车辆费用、 交通费、保险费、董事会会费、修理费、物料消耗、诉讼费、及其他管理 费用等。 8、财务费用指公司办理资金结算业务及为筹集经营所需资金发 生的各项费用，包括利息支出、利息收入、金融机构手续费、票 贴现 利息、筹资过程中发生的其他费用等。 二 资金支出预算及审批权限 （一）、各部门应于每月末，根据公司年度预算总目标及资金预算， 制定本部门下月的费用支出预算，经部门经理及副总经理审查同意后， 报财务中心审核并进行平衡汇总，并经分管领导及董事长批准签发后， 作为考核各部 门的月度费用支出的依据。 财务中心根据部门费用预算执行情况及公司的资金情况，定期对 月度费用预算进行适当调整，以更好的控制资金运用，避免公司周转 资金不足；财务中心负责审核、监督各部 门预算的执行情况，确保公司 年度预算的贯彻实施。 （二）、公司所有支出应严格按照董事会批准的年度财务收支预算 执行，凡是超出预算的，按照以下原则执行： 1、生产工程类支出及固定资产购建严格按单体项目控制预算，如 因特殊原因预计超出预算时，由主办部 门做出合理解释并以书面形式 上报高管会讨论，如高管会认为可行，则由财务中心在年度内生产工 2 程或固定资产整体预算内掌握；若生产工程整体超年度预算，须报经董 事会批准后方可实施。 2、其他经营、管理各项费用严格按年度预算控制，如单项费用超 出年度预算且在 5%以下，由主管部门提交情况说明，经公司高管会集 体研究决定后实施，并报董事会备案；超 5%以上，须报经董事会批准 后方可实施。 （三）、公司所有的支出应严格按照董事会批准的年度财务收支预 算执行，公司财务支出按以下权限审批： 1、 员工因办理公务需借支现金的