审计实务课程资源库 电子教材 教材030404 应付职工薪酬 任务训练.docVIP

审计审计实务 项目三 生产与仓储循环审计 PAGE PAGE 146 PAGE 145 PAGE 145 四、任务训练 任务 检查工资发放与分配 （1）任务背景资料：获取客户公司工资发放和分配的账证资料见表3-104至表3-108共5张。 表3-104 应付职工薪酬明细账 明细科目：工资 第 页 20×7年 记账凭证号数 摘要 对方科目 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 12 16 155 发12月份工资 6 9 0 0 0 0 0 借 6 9 0 0 0 0 0 12 31 253 工资分配 5 5 2 0 0 0 0 借 1 3 8 0 0 0 0 结转下年 表3-105 记 账 凭 证 20×7年12月18日 记字第155号 摘要 会计科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 附单据 7 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 发工资 应付职工薪酬 工资 √ 6 9 0 0 0 0 0 其他应付款 代扣 1 3 8 0 0 0 0 银行存款 √ 5 5 2 0 0 0 0 合计 6 9 0 0 0 0 0 6 9 0 0 0 0 0 账务主管：刘江 记账：黄兰 出纳：黄兰 ?审核 制单 黄兰 表3-106 华兴股份有限公司12月份工资结算单 20×7年12月16日 部 门 应 付 工 资 代 扣 款 项 实 发 工 资 签 名 M产品生产工人合计 20?000.00 4?000.00 16?000.00 甲 N产品生产工人合计 18?000.00 3?600.00 14?400.00 乙 车间管理人员合计 4?000.00 800.00 3?200.00 丙 行政管理人员合计 15?000.00 3?000.00 12?000.00 丁 销售人员合计 12?000.00 2?400.00 9?600.00 戊 总 计 69?000.00 13?800.00 55?200.00 审核：王海 制表：李宏英 表3-107 记 账 凭 证 20×7年12月31日 记字第253号 摘 要 会计科目 明细科目 √ 借方金额 √ 贷方金额 附单据 1 张 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 工资分配 生产成本 M产品 1 6 0 0 0 0 0 生产成本 n产品 1 4 4 0 0 0 0 制造费用 车间管理人员工资 3 2 0 0 0 0 管理费用 行政管理人员工资 1 2 0 0 0 0 0 销售费用 9 6 0 0 0 0 应付职工薪酬 5 5 2 0 0 0 0 账务主管：刘江 记账：黄兰 出纳： ?审核 ? 制单：黄兰 表3-108 工资费用分配表 20×7年12月31日 部 门 分配计入项目 生产成本—M 生产成本—N 制 造 费 用 管 理 费 用 销 售 费 用 M产品生产工人 16 000.00 N产品生产工人 14 400.00 车间管理人员 3 200.00 行政管理人员 12 000.00 销售人员 9 600.00 合 计 16 000.00 14 400.00 3 200.00 12 000.00 9 600.00 审核：刘江 制表：黄兰 （1）任务完成： ① 根据应付职工薪酬账户余额，怀疑可能存在的问题。 ② 调查相关人员，了解企业是否存在拖欠职工工资的情况。 ③ 按照人员岗位，重新确认本期应分配的工资费用，针对错计，写出建议调整意见。 项目小结 生产与仓储循环分项目审计的主要工作任务，是在项目审计目标要求的基础上，按照审计准则规定的可选择审计程序去获取审计证据并编制审计工作底稿。本循环主要项目的审计证据种类和审计工作底稿如图?3-19至图3-22所示，希望你在对这些项目全面学习的基础上，能够有针对性地区别和系统掌握项目审计的要领，能够承担该项目采用计算机审计时需要完成的工作。 图3-19图3-20 图3-19 图3-20 图3-21 图3-21 图3-22 图3-22 海外实习生日记 关于加班 上海财经大学 赵子