关于税收征管过程中的几个热点难点问题.pdfVIP

关于税收征管中的两个热点难点问题的思考 现行的税收征管模式，通过征管工作实践和积极探索，效能逐步 显现。它促进了税收征管手段和服务方式的改变，提高了征管质量和 效率，规范了税收执法行为，实现了税收收入的稳定增长，基本适应 了经济发展的需要。然而，由于多种因素的影响，现在税收征管过程 中还存在诸多需要我们关注和解决的问题。现就加强税源管理和对小 规模纳税人的管理谈点看法： 一、税源管理中存在的主要问题及改进措施 （一）存在的主要问题 从我局调查的情况看，主要有以下问题： 1、漏征漏管、虚假停（歇）业、税负不公现象仍然存在。集贸 市场税收增长与市场发展的现状不相适应，税收负担明显偏低，管理 不规范、税负不公，偷税现象仍较突出。据我局征管部门反映，我局 的税务登记信息与工商、地税部门登记信息比对，有较大出入。发现 漏征漏管户比较集中的地方是城乡结合部和农村乡镇。个别纳税人利 用虚假停（歇）业进行偷税，个体税收“双定”定额有的明显偏低，税 负不公现象仍然存在。发票使用率及普通发票的管理水平较低，个体 户不开具发票而使用收据的现象较为普遍，假发票、收据、白条不断 侵蚀发票的应用领域，对个体户开具的发票无法进行比对，“以票管税” 的制衡机制尚未建立。 2、直接从事税源管理的人员偏少。调查显示,我局直接从事税源 管理的人员只占区局人员的 23%，最少的区局只占 17%。在全部 40 名 管理员中，有的还承担着局内的其他工作。全局 40 名管理人员共管 理着 2016 家企业和 6683 家个体户,平均每人管理企业户 50 多家、个 体户 167 家，其中相山区局管理员每人平均管理企业和个体户达 259 家，人均管户最少的区局平均每人也要管 100 户以上。 3、管理方式不够科学精细，效果不佳。主要是还没有建立针对 行业特点和税源实际的税源管理制度，对废旧物资收购和利废企业、 粮食企业、煤矿生产与销售企业等行业特点鲜明的纳税人没有一套针 对性强的管理措施和办法。纳税评估工作没有走出新路子，多是就申 报数字进行审核，缺乏相关数据的比对分析，深度不够。在评估工作 安排上，多是谁管理谁评估，不考虑工作量和实际情况，有异常就评 估。2005 年，全局评估企业 2279 家，发现问题的只有 121 家，占 5.3%，而这 121 家有问题企业还不完全是涉及税款的问题。管理员对 纳税人的管理还多为手工操作，没有建立有网络系统支持的管理员工 作平台。 4 、税源管理考核不完善，激励作用不强。主要是考核指标没有 真正反映税源质量情况，比如申报真实性、纳税评估实效以及管理员 工作数量和质量等指标还没有纳入考核范围与个人收入挂钩；各单位 对管理员的考核量化程度不够，多是注重差错考核和按级别分配，没 有按照干多干少不一样、干好干坏不一样的考核原则进行量化考核， 管理员管理纳税人的多少、管理质量的高低还没有在收入分配上得到 体现，考核的激励作用没有得到充分发挥。 （二）针对存在的问题，提出以下改进措施和建议 1、进一步完善税收管理员制度。税源管理是税收管理的核心环 2 节，是税收工作的重中之重，充实税收管理人员是加强税源管理的有 效途径。一是把税务人员中责任心强、业务过硬的干部充实到税源管 理一线。同时，要积极开展岗位练兵、技能竞赛等业务培训，不断提 高管理员的管理技能和业务水平。二是减轻管理员负担。各级领导要 真正落实为基层服务的工作理念，安排工作布置任务，要考虑基层的 承受力，不搞形式，尽量减轻管理员不必要的负担；机关临时性工作 任务，尽量不从管理一线抽人，使之有更多时间和精力去从事税源管 理工作。三是建立管理员工作平台。要充分利用信息技术，为管理员 搭建一个集户籍管理、数据查询、纳税评估、工作日志、文书模板和 考核监控等内容为一体的管理员工作系统。四要制定管理员工作规范， 从流程和标准上规范管理员的工作。五要实施管理责任区考核。要考 虑管理员的工作特点和性质，科学设计考核指标，采取日常与集中相 结合的办法，把考核结果与岗位计酬直接挂钩，在此基础上，每年对 管理责任区进行一次综合评价，评出优秀管理员并予以奖励。六要完善管理 员监督制约办法。 2、积极实施税源的科学化精细化管理。一要细化制度，建立税 收分析监控机制。针对税源管理中的薄弱环节，制定细化的制度