审计监察规定.pdf

审计监察规定 第一章 总则 第一条 为了充分发挥审计监察工作，加强公司及下属单位的管理和监督，维护财经 法纪，改善经营管理，提高经济效益和管理水平，结合公司的具体情况，特制定本规定， 作为审计监察工作的依据。 第二条 审计监察人员要努力学习和掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的有 关规章制度，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。 第三条 审计监察人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守： （一） 依法审计； （二） 廉洁奉公； （三） 忠于职守； （四） 坚持原则； （五） 客观公正； （六） 保守秘密。 第四条 审计监察工作人员依法和本制度行使职权，任何人不得打击报复，违者将严 肃处理，触犯刑律的将追究刑事责任。 第二章 审计监察机构与职权 第五条 公司董事会下设审计监察室，直属董事长领导，由公司董事兼任主任。其主 要任务是加强对公司审计监察工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建等方面比 较复杂的审计项目进行研究处理。 第六条 公司财务中心下设审计监察部，作为公司审计监察工作的日常办事机构，对 财务总监负责并报告工作。它依照本规定运用法律、强制手段，对公司总部及下属单位的 各项财务收支、经济活动和经营管理行为进行审计监察。 第七条 根据审计工作的需要，审计监察室经董事长批准，可聘请专业人员，参与某 项审计工作。受聘人员在工作期间与公司正式审计人员享有同等职权。 第八条 审计监察工作的主要职权： 第 1 页 共 9页 （一）有权调审或就地审查公司总部及下属单位的实物、财务、经济计划、会计凭证、 帐簿、报表、预算、决算及分配方案，查询有关的文件资料； （二）有权对审计中发现的问题进行调查核实，索取证明材料，并对有关文件、材料、 实物等进行复印、复制、现场拍照等，有关单位、部门和个必须积极配合，不 得设置障碍。 （三）有权参加有关的会议； （四）对正在进行的严重损害公司利益、违反财经法纪、严重损失浪费行为作出临时 制止的决定。 （五）有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见，情节特别 严重的可建议移送司法机关追究法律责任； （六）对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经董事长或总经理批准，有权采取封存其帐 册和冻结资金等临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； （七）监督被审计单位严格执行审计决定。 第三章 审计监察任务与范围 第九条 审计监察工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律和 公司方针、目标、计划、规章制度在公司总部和下属单位正确贯彻执行和达到预期目标， 保护股东和公司财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。 第十条 审计监察室 （部）对下列单位的财务收支及经济活动进行审计监察： （一）公司总部各职能部门。 （二）公司下属各单位和合资企业，包括各分公司、零售部、售后服务中心、广州易 达公司。 第十一条 审计监察工作的范围： （一）国家有关方针政策、财经法规的贯彻、遵守情况； （二）董事会决议及公司经营方针、目标、计划可行性及落实与执行情况； （三）公司投资项目的可行性和有效性； （四）对公司总部及下属单位基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和 经济效益进行审计。 （五）固定资产购置、报废的合理性； 第 2 页 共 9页 （六）离任或改任的部门经理级 （含）以上管理人员的经济责任情况； （七）对公司总部及下属单位的资金、财产的管理使用情况和完整安全进行监督审计。 （八）对公司总部及下属单位的财务收支计划、投资和经费的预算、信贷计划和经济 合同的编制、执行以及经济效益进行监督审计。 （九）对公司总部及下属单位的经济核算和会计报表的真实性和准确性进行审计。