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{财务管理税务规划}财税 法练习题 华中师范大学网络教育学院 财税法学练习题 一、名词解释 1 ．财政法 2 ．预算 3 ．农业税 4 ．税收保全 5 ．税收公平 6 ．税法 7 ．政府采购 8 ．税务代理 9 ．增值税 10 ．税收法定 二、判断改错题 1 ．预算具有法律效力，因此预算就是法律。 2 ．政府采购的方式就是公开招标。 3 ．税法的调整对象是税收法律关系。 4 ．所得税为间接税。 5 ．我国现行的增值税为生产型增值税。 6 ．消费税在销售环节征收。 7 ．所得税中的应税所得包括合法所得和违法所得。 8 ．会计师、审计师、律师可直接从事税务代理工作。 9 ．我国营业税的征税范围是服务业。 10 ．购买国债的利息要依法纳税。 11 ．《预算法》规定，我国统一实行单式预算。 12 ．税务登记证既可以由纳税人使用，也可转让他人使用。 13 ．税收法律关系主体中，征税主体指的是税务机关。 14 ．我国现行的消费税既对特定的消费品征税，也对特定的消费行为征税。 15 ．农业税的计税依据为常年产量。 16 ．增值税为直接税。 17 ．纳税人违反税收法律、法规被处以的滞纳金、罚金和罚款等，可以计算在应税所得额内。 18 ．企业纳税人的计税依据是企业每一纳税年度内的收入总额。 19 ．税收保全措施与税收强制执行措施应同时实行。 20 ．税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。 三、简答题 1 ．税法的基本原则是什么？ 2 ．税法的构成要素是什么？ 3、我国消费税有什么特点？ 4 ．我国增值税的税收优惠规定有哪些？ 5、我国现行个人所得税的征税范围是什么？ 6、税收强制执行措施的条件、程序和内容是什么？ 7 ．政府采购法的基本原则是什么？ 8 ．消费税的征税范围是什么？ 9 ．税法的构成要素有哪些？ 10 ．营业税的征税范围和税目是什么？ 11 ．税法有什么特征？ 12 ．财政法的调整对象是什么？ 四、论述题 1.试论税收法律关系中征纳双方的权利义务？ 2.试论税法的基本原则？ 五、案例分析 1.2002 年 9 月某机床厂销售机床 10 台，每台单价 200000 元，价外收取包装费、运费、 装卸费 50000 元。该月企业购进原材料支出 840000 元，增值税专用发票注明税款 142800 元；购入燃料支出 120000 元，20400 元；购入低值易耗品支出 140000 元，专用发票注明 税款为 23800 元。试计算该企业该月应纳增值税额？ 2.张某为某公司职工。今年某月其取得如下收入：（ 1）公司本月工薪 5000 元；（2 ） 购买某上市公司股票获股息 5000 元；（3 ）储蓄存款利息所得 2000 元；（4 ）购买国债获 利息 5000 元。（5 ）发表论文获得稿酬 3000 元。假如均没有代扣代缴，试问： 1 ．张某应如 何纳税；2 ．张某该月共应缴纳多少个人所得税？ 3.某饭店附设卡拉 ok 厅，并能准确单独核算其营业额。某月取得收入共 80 万元，其中 餐饮收入 50 万元，客房收入 14 万元，卡拉 ok 厅收入 16 万元。服务业营业税税率为 5% ， 当地人民政府确定的娱乐业的税率为 20%。试问该饭店该月应纳营业税税额是多少？ 4.李某今年某月收入如下：（1）所属单位支付工薪4000 元；（2 ）业余时间帮某单位 提供专业服务取得劳务报酬 30000 元；（3 ）购买国债获得利息 5000 元；（4 ）储蓄存款利 息 5000 元。（5 ）购买福利彩票中奖 5000 元。假如均未代扣代缴，试计算李某该月应缴纳 的个人所得税？ 参考答案： 一、名词解释 1 ．财政法：财政法是调整国家在财政活动和财政管理中与财政管理相对人所形成的财政关 系的法律规范的总称 2 ．预算：预算是经法定程序批准的国家各级人民政府和实行预算管理的各部门、各单位一 定期间的财政或财务收支计划。 3 ．农业税：农业税是国家向农业生产、有农业收入的单位和个人，就其农业收入征收的一 种税。 4 ．税收保全：税收保全措施是为确保国家税款不受侵犯而由税务机关采取的行政保护手段。 税收保全措施通常是在纳税人法定的缴款期限之前所作出的税收行政行为。 5 ．税收公平：所谓税收公平主义原则，是指纳税人的地位必须平等，税收负担必须在纳税 人之间进行公平分配。税收公平包括横向公平和纵向公平两个方面。