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关于厦门建发股份有限公司应收账款管理情况的 调查报告 专 业： 财务会计电算化 年级、班级：07级会计电算化（1）班 学 号：XXXXXXXXXXX 学生姓名： XXX 指导老师：XX 完稿日期： 2009年6月10日 关于厦门建发股份有限公司应收账款管理情况的 调查报告 应收账款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应收款项，是企业流动资产的一个 重要项目。随着市场经济的发展，商业信用的推行，企业应收账款数额普遍明显增多， 应收账款的管理已经成为企业经营活动中日益重要的问题。笔者为了更好地了解厦门 建发股份有限公司的应收账款管理情况，于2009年5月10日至6月10 日对该公司的 财务管理情况进行调查，在调查中得到了公司同事的支持和帮助。笔者本着客观、求 实的原则，采用了详查会计资料、访谈、实地观察等调查方法。现将调查情况报告如 下： 一、厦门建发有限公司基本情况及财务状况 筹建中的厦门建发股份有限公司经改组于 1998 年 5 月以募集方式设立，是厦门市 综合性的国有独资企业。该公司首次发行总股本为 18,500 万股，其中社会公众股 5,000 万股。经过送股和配股后，截至 2002 年 12 月 31 日止，本公司总股本为29,600 万股， 其中社会公众股 8,000 万股。本公司是一家集进出口贸易及港口贸易配套服务、房地 产开发及物业管理、实业投资于一体的综合性企业，法定代表人：王宪榕，注册资本： 29,600 万元，主要经营范围：进出口和代理业务；加工贸易业务；转口贸易业务；外 贸咨询业务和技术交流业务；批发零售；房地产开发与经营；汽车运输；承办合资、 合作企业和“三来一补”业务，截止 1997 年 12 月31 日,本公司负债总额为249,154,220.68 元，全部为流动负债。其中，短期借款年末余额为 102,194,702.70 元，应付账款年末 余额为 34,086,358.28 元预收账款年末余额为 80,525,571.48 元，未交税金年末余额为 423,522.03 元。在 2004-2005 年的经营期间主营业务收入本年度比上年同期增加了 9.77 ％，主营业务利润本年度比上年同期减少了0.05％，净利润本年度比上年同期减少了 31.22％，营业费用本年度比上年同期增加了58.36％管理费用本年度比上年同期减少 了 35.08％，财务费用本年度比上年同期减少了 119.46％，投资收益本年度比上年同 期减少了 68.04% 。 1 二、建发股份有限公司应收账款管理中存在的问题及成因分析 （一）内部基础工作不规范 财务会计处理不规范：公司与建发集团及建发集团房地产公司合作开发的房产项 目中关于利润分成的会计处理不当。财务管理制度不规范：公司《财务管理规定》关 于资金调度的规定与中国证监会相关规定不符。 （二）信用管理缺乏或不完善 1、资金占用问题 由于公司主营业务属进出口贸易（2004 年度营业额达到 143.8 亿元人民币），与 各家银行均有业务往来，账户多，资金进出频繁，金额大，为避免银行间资金调动增 加在途占用和延误时间，有时通过建发集团调动，故造成与建发集团的资金往来发生 额巨大，其中各期增加的发生额与减少的发生额的绝大部分均系公司与建发集团临时 性的短期资金融通的往来发生额，且按实际占用时间收取资金占用费。 2、应收账款回收问题 关于“绿家园”房产项目合作款项1.32亿元尚未收回的问题。由于该房产项目合 作的利润分成是随着房产项目的销售进度逐步进行，现该项目尚余部分房产未销售完 毕，2005年末应收账款中无持有本公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位欠款。 应收账款余额中应收前5名客户的金额合计275,517,247.23元，占应收账款总额的比 例为34.85%。公司董事会及相关人员今后将加强学习有关法律法规，为切实解决关联 方资金占用问题，公司将修订公司有关管理制度，规范相应审议程序并及时履行信息 披露义务，最终从根本上杜绝该类关联交