{库存优化管理}货币资金管理库存现金.pdfVIP

第一节 货币资金管理 一、货币资金的内容及其特点 内容：库存现金、银行存款、其他货币资金 特点：1.流动性强 2.与其他经济业务的联系广泛 3.国家的宏观管理要求严格 二、货币资金管理的意义 三、货币资金的控制 ​ 第二节 库存现金 一、库存现金的管理与控制 （一）库存现金控制的基本原则 目的：防止差错和舞弊行为 原则：1.库存现金的收付应该尽量通过银行结算  （不准坐支）            2.建立内部监督制度和稽核制度            3.贯彻“九不准”的规定             ​ （二） 现金收入的控制 现金收入应遵循的原则是：职能分开、责任明确、加强监督。 （三） 现金支出的控制 （1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬； （3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； （4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； （5）向个人收购农副产品和其他物资的款项； （6）出差人员必需随身携带的差旅费； （7）结算起点（1 000元人民币）以下的零星支出； （8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 ​ 多选题：下列各项经济业务中，可以用现金结算的有（）。 A、支付离退休人员工资 B、企业职工出差预借差旅费2000元 C、购买办公用品280元 D、向农村合作社收购物资20000元 ABC ​ （四）库存现金的控制 1. 库存现金的限额（一般不超过企业3天的日常零星开支，最多不超过 15天。） 2.实行日清月结制度 3.加强内部审计 ​ 二、库存现金的会计处理 （一）库存现金 1、帐户设置：“库存现金”，资产类帐户，借方登记增加数，贷方登 记减少数，期末余额在借方，表示现金的结存数。 2、 收入核算：从银行提取现金、销售收入小额现金、收回职工欠款或 报销差旅费余款等。在收入现金时，借记“库存现金”，贷记有关帐户。  3、支出核算：预借职工差旅费、支付工资、职工报销相关费用。在发 生现金支出时，贷记“库存现金”，借记有关帐户。 4、 现金日记帐：序时核算，做到日清日结，帐款相符。 ​ 5、 库存现金的清查：实地盘点法，填列“库存现金清查报告表”。         帐户设置：设立“待处理财产损益—待处理流动资产损溢”帐户核算 现金溢缺。         帐务处理：发生现金长、短款时，借记或贷记“待处理财产损溢—待 处理流动资产损溢”，对应贷记或借记“库存现金”帐户。 ​ 现金短缺账务处理图： 库存现金 待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 其他应收款 按实际短缺的金额 由责任者赔偿部分 ① ② 管理费用 按实际短缺的金额扣 除应由责任人赔偿的 部分后的金额 ③ ​