请购审批业务作业流程.docVIP

2．1．1 请购审批业务步骤 ． ．1．请购审批业务步骤和风险控制图请购审批业务步骤和风险控制 不相容责任部门/责任人职责分工和审批权限划分 不相容责任部门 责任人职责分工和审批权限划分 总经理 财务总监 采购部经理 采购专员 相关部门阶 段开始 1 相关部门提 D1 出采购申请 2 填写 “采购 汇总、整理 采购申请 3 检验库存物 资储存情况 4 呈交“采购申 请单” 5 否 审核 审批 审核 采购范 围内 D2 申请单”是 权限外 否 审批 审批 审核 预算内 是 权限内 6 根据预算执 行进度办理 请购手续 D3结束2．请购审批业务步骤控制表请购审批业务步骤控制 控制事项 具体描述及说明1．生产部和仓储部等物资需求部门依据企业相关要求及实际需求提出采购申请 D1 2．请购人员应依据库存量基准、用料预算及库存情况填写“采购申请单” ，需要说明请购 物资名称、数量、需求日期、质量要求和预算金额等内容 3．采购部核查采购物资库存情况，检验该项请购是否在实施后又反复提出，和是否 阶 存在不合理请购品种和数量 D2 段 控 写采购金额后呈交相关领导审批 制 5．假如采购事项在申请范围之外，应由采购部经理、财务总监逐层审核，最终由总经 理审批； 假如采购事项在申请范围之内但实际采购金额超出预算， 经采购部经理审核后， D3 财务总监和总经理依据审批权限进行采购审批；在采购预算之内，采购部根据预算实施 进度办理请购手续 6．采购专员根据审批后“采购申请单”进行采购 相 关 规 范 应建 规范 采购申请制度 请购审批制度 4．假如采购专员认为采购申请合理，则依据所掌握市场价格，在“采购申请单”上填参考 《企业内部控制应用指导》 规范 采购申请单文件资料 采购预算表 责任部门 及责任人 采购部、财务部、生产部、仓储部 总经理、财务总监、采购部经理、采购专员2．1．2 采购预算业务步骤 ． ．1．采购预算业务步骤和风险控制图采购预算业务步骤和风险控制 不相容责任部门/责任人职责分工和审批权限划分 不相容责任部门 责任人职责分工和审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 财务部 采购部 相关部门 段阶开始 假如采购预算编 制依据不科学、 不合理，会造成 企业资源浪费 审批 审核 汇总、整理 采购预算 3 编制“年度采 购预算表” 2 1 各部门编制本 D1 部门采购预算假如请购和审 核、审批部门不 分离，轻易产生 徇私枉法行为，组织实施 采购预算严格实施 采购预算 4 实施采购活动 D2造成资产流失 6 编制“采购预 算调整方案” 5 提出采购 预算调整申请审批 假如采购预算调 整未经合适审批审核下达新采 购预算方案 或超越授权审 批，可能会产生 重大差错或舞 弊、欺诈行为， 资料归档 从而使企业遭受 结束 损失 实施新采购 预算方案 D32．采购预算业务步骤控制表采购预算业务步骤控制 控制事项 具体描述及说明1．各生产单位依据年度营业目标估计生产计划，据此编制年度物资需求计划，并编制采 购预算；仓储部依据企业相关要求和生产用料计划编制采购预算；研发部、行政部依据实 际需求编制采购预算 D1 2．财务部预算专员负责汇总、整理各部门提交采购预算 3．财务部预算专员依据上十二个月度材料单价、第二年度汇率、利率等各项预算基准编制企业 阶 段 控 制 D2 “年度采购预算表” ，财务部经理签字确定后，报财务总监审核、总经理审批后严格实施 4．请购部门依据实际需求提出采购申请，采购部采购专员应依据市场价格填写采购金额， 依据企业相关要求和生产需求情况，判定采购是否合理。假如采购申请合理，提交相关 领导审批；不合理采购申请，则退回请购部门 5．调整采购预算原因包含超范围采购或超预算采购两种。因为市场环境改变，如采购 物资价格上涨，造成实际采购金额超出采购预算或生产突发事件造成采购预算外支出 D3 等。此时，采购部必需提出采购预算调整申请，即追加采购预算 6．财务部接到采购部预算调整申请后，依据实际情况，参考企业相关要求进行查对， 并编制采购预算调整方案，提交财务总监审核、总经理审批 采购申请制度 相 关 规 参考 范 规范 “销售计划” “生产计划” 文件资料 “年度采购预算表” “采购预算调整方案” 责任部门 及责任人 采购部、财务部 总经理、财务总监、采购部经理、财务部经理、采购专员、预算专员 《企业内部控制应用指导》 应建 请购审批制度 规范 预算管理制度2．2．1 采购业务招标步骤 ． ．1．采购业务招标步骤和风险控制图采购业务招标步骤和风险控制 不相容责任部门/责任人职责分工和审批权限划分 不相容责任部门 责任人职责分工和审批权限划分 业务风