存货管理内控手册.docxVIP

内蒙古航天亿久科技发展有限责任公司 存货管理业务风险管理与内部控制 手册 2013 年11月4日 第一章 总则 编制的目的、意义及原则 为加强亿久公司的财务会计及存货管理工作， 实现成本管理、 存 货核算的有效性，强化内部经营管理，为公司进行经济预测、决策、 规划、控制和责任考核评价等提供基础信息，达到强化管理，提高公 司经济效益的目的，特制定本手册。 2、适用范围 本手册适用于公司机关各部门 3、手册编制依据文件 3.1 内部制度 《航天亿久公司库房管理办法》 《内蒙古航天亿久科技发展有限责任公司成本、存货核算及管 理规定》 第二章 内部环境 1、控制目标 加强亿久公司的财务会计及存货管理工作，实现成本管理、存 货核算的有效性，强化内部经营管理 2、机构设置 公司存货管理组织结构 总经理 主管领导审批 库房（材料、产成品入、出 库） 采购部门 主管领导审批 请购部门申请物资 3、组织职责 3.1 财务部负责确定成本核算的方法，根据有关资料及时 提供与成本相关的信息资料，对成本形成的过程实施必要监督和控 制；根据预算计划执行过程中的实际与计划发生的偏差进行原因分 析，及时采取措施进行调整、改进工作；按照公司发展目标和经营 方针，有目的地预计和预测未来公司销售、利润、成本及资金的变动 趋势和水平，为公司经营决策提供信息。 3.2 科研生产部负责存货的集中采购、入库、材料及半成