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XXXX 集团 2018 年度预算编制大纲 Ⅰ、组织与要求 - 2018 年集团公司预算按体系编制，各体系预算按责任部 门编制。 各责任部 门预算汇总形成体系预算，各体系预算汇总形成集团公司总 体预算。 - 药业、中有生产部门应同时上报各车间的预算和汇总预算。 - 预算按月编制，各体系、部 门应将费 预算编制到其发生的具 体月份。无法预计发生月份的，可以在各月内平均分摊。 - 各体系负责人是预算工作的第一责任人，要求各责任部 门指定 人负责预算编制工作，各体系财务部门负责预算编制的组织协调及 汇总。 - 为便于汇总，预算必须按集 团财务规定的统一格式编制，并使 统一的会计科目定义。 - 各体系责任部 门预算编制完成后形成预算报告，包括综述、预 算指标、预算附表等，以电子邮件形式发送到各体系财务部门。 - 各种预算数据必须有明确的来源和计算公式，对于重要的费 项目，可以提供详细附表作为依据，以利于评审。 Ⅱ、综述 各体系在编制量化的预算之前，应先对预算年度的各项主要活动 作一个大致的综述（书面），包括但不限于新业务模式、工程基建新建、 新部门设立、业务搬迁等。 1 / 8 - 体系中长期战略规划、预算年度经营目标等。 - 对外部市场形势的预测分析； - 生产经营条件和竞争力分析； - 新建厂房、生产线、实验室等固定资产投资状况； - 产品开发环境、开发政策、研发项目明细等； - 营销的策略、重点及主要措施和预期的效果； - 大型推广活动等。 - 产业政策，产业风险及应对措施。尤其是为提高产量并使车间 正常运行所必须采取的一些措施； - 为降低成本费用和优化库存所必须采取的一些措施； - 社会福利政策及发展方向、社保缴费基数变化等； - 质量控制措施及办法等； - 人力资源结构框架内的人力预算等； - 重大业务变动，如新设立部门、业务搬迁等。 Ⅲ、编制内容 2 / 8 IV、预算编制原则 1）、销售目标 - 依据公司战略规划、公司要求的增长率、对未来市场需求状况 的预测等，由营销中心提出销售目标方案，报公司批准后下达。 - 在确定销售目标时，要考虑公司目前的生产能力及生产状况，应 与生产体系协商确定。 - 销售目标预算应按区域、责任人、部 门等不同维度，按产品类 别、分月列示预算。 2）产量目标 - 产量目标应按产品的不同类型分月编制。 - 按照公司确定的产成品库存量进行生产，考虑销售状况，由各 体系生产部门协调其他部门确定产量目标。 - 由产量目标可衍生出下列数据： 库存量 所需生产人员的数量 为提高生产能力而新增设施及工具的投资计划 3）营业额 - 营销中心在销售目标的基础上计算，在计算之前必须对销售价 格（含税价）进行预测，可使 2017 年底给客户的开票价格。 - 体系内部销售采取成本加成法或市场价格计算营业额。 - 各体系应提供并量化 2018 年销售的不同收款期限及其所占的 比例。 3 / 8 4）商务费 - 按预算项目编制，应详加说明并指出商务费用的用途。 - 所有的销售佣金、折扣、降价将计算到商务费 预算里，商务 提成计算到人员成本里。 - 销售费 总额（包括商务费用和日常费用）占总营业额的比例原 则上不高于去年同期。 5）采购及库存 - 应根据