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内部控制建设与制度建设 重新考量一下精细化管理奉为圭臬的名言——管理制度化、制度流程化、流程表单化，有心者必能发现其中所蕴含信息量之大。若层层剥开细谈，未免太过繁琐。回归源头，管理制度化，可谓是其中最值得研究与探讨的命题。若要对精细化管理做一番发凡的尝试，又岂能绕开此命题？用一“绕”字，也是不妥，不为暗礁、不为藩篱，乃是宝山，好好看它、发掘它，必有大用。本文尝试以内部控制建设的角度，结合远卓实践经验，对“管理制度化”进行实操性的探讨。 (一) 内部控制与制度的密切关联 内控与制度是两个分不开的话题。内控对企业经营管理、业务管理的各个环节提出要求，其归宿便是呼吁产生一套能够落实内控要求的内部控制制度。虽然内控≠制度，但是如果一家企业没有相应的内控制度就很难对内控的有效性进行自证。 因于内控建设的全面性与复杂性，很多客户会不自觉地产生这样的观念——内控就是数不清的制度+数不清的流程。相反，制度和流程并不是内控的本意，它是企业在强调内控的过程中顺带形成的东西。比如，基于内控，我们考量企业“采购业务”的时候，并不是直接就看有没有相关的制度。内控对采购业务的要求，是基于流程条线的，如请购、审批、询价、采购、验收、付款等，其对各个环节都有相应的要求。而且这些要求并不仅仅停留在制度层面，如机构设置的合理性、请购依据及请购审批程序的合理性、采购与验收流程的合理性……当我们以这些标准重新去审视企业管