现代风险导向审计在Z会计师事务所的应用研究.pdfVIP

摘要 摘 要 随着经济环境和资本市场的日新月异，企业所面临的竞争形势也是白云苍狗， 使得企业的经营风险在无形中被放大，这又导致会计师事务所的审计人员在面对 被审计单位的财务报表时，面临着比以往更大的审计风险。为了解决这一问题， 加上传统审计模型与生俱来的缺陷，现代风险导向审计在国外随即被研究出来， 并逐渐成为审计行业的热门研究对象。我国在借鉴了国外的审计模式后，于 2007 年将风险导向审计引入我国审计准则，开始正式在各个审计机构中推广此 模式，但是在随后的实践应用过程中，仍然不能发挥其优势，反而出现了更多的 审计失败现象，例如行业内众所周知的绿大地和银广夏等财务造假事件。所以， 需要针对该新型审计模式的应用进行研究，使其能够适应我国的市场经济土壤。 本文以笔者实习的 Z 会计师事务所为研究对象，在其运用现代风险导向的 基础上，参与其运用该模式审计的全过程，并分析发现其在应用过程中未能避免 的问题。通过运用案例分析法和实地调研法，发现 Z 事务所审计过程中的问题 包括：业务承接重利益轻规范、审计程序执行不够严谨、审计人员综合素质不足 以及欠缺风险评估量化能力，这就与现代风险导向审计模型的特点相背离，并不 能从根源上识别风险。本文结合 Z 会计师事务所规模等背景提出对策及建议， 解决 Z 会计师事务所在风险评估阶段和实质性程序执行阶段等问题。此外，本 文希望通过对 Z 会计师事务所的应用研究，提高其审计的效率并减少其审计资 源的浪费，并以此为借鉴，为其他同类型会计师事务所提供参考。 关 键 词：现代风险导向审计；会计师事务所；风险评估；审计流程 论文类型：应用类 选题来源：学校自选项目 I 目录 目 录 第一章 绪论 1 第一节 研究背景及意义 1 一、研究背景 1 二、研究目的及意义 1 第二节 文献综述 2 一、国外研究现状 2 二、国内研究现状 4 三、文献述评 5 第三节 研究内容与研究方法 6 一、研究内容 6 二、研究方法 6 三、技术路线 7 第二章 现代风险导向审计的理论基础与相关概述 9 第一节 相关理论基础 9 一、信息不对称理论 9 二、成本效益理论 9 第二节 现代风险导向审计的内涵 10 第三节 现代风险导向审计的审计流程 11 一、接受业务委托 11 二、计划审计工作 11 三、识别和评估重大错报风险 11 四、应对重大错报风险 12 五、完成审计工作并出具审计报告 12 第三章 Z 会计师事务所现代风险导向审计案例研究 13 第一节 Z 会计师事务所的基本情况 13 一、经营状况 13 二、组织架构 13 三、人员结构 14 四、审计流程 15 第二节 Z 事务所对C 公司应用现代风险导向审计案例分析 16 V 目录 一、接受业务委托 17 二、计划审计工作 17 三、识别和评估重大错报风险 19 四、应对重大错报风险 23 五、出具审计报告 31 第四章 Z 会计师事务所应用现代风险导向审计中存在的问题 33