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审计项目跟踪督导管理办法 为了加强对审计项目的管理，明确审计组 成员职第一条 防范审计风险和落实工作责任，提高审计 工作质量和效率，责， 《中华人民共和国审计法实施、根据《中 华人民共和国审计法》 和其他有关法律法规，《中华人民共和国 国家审计准则》、条例》 制定本办法。 本办法适用于我局组织实施的审计和专项 审计第二条 O调查项目（以下统称审计项目） 本办法所称的审计项目跟踪督导，是指自 审计组第三条 送达审计通知书，进入被审计单位开始工 作至提交审计结果文 书期间，对执行审计业务及相关事项进行 组织、协调和控制等 活动。 审计项目跟踪督导实行周通报制度，每周 五定期通报各科 室审计项目进度和审计实施情况。 法制科具体负责对审计项目进度进行日常 登记、第四条 检查、通报和考核。 审计业务科建立本科审计项目进度台账， 及时登第五条 记实施的审计项目进度情况。 审计项目现场实施时限，应在调查了解的 基础上第六条 个20合理确定。一般审计项目审计组现 场审计时间不得超过 ,经济责任审计，固定资产投工作日（指 有效工作日，下同） 资项目审计，集团公司审计和其他重大事 项的现场审计时间一 1 个工作日。对于行业审计、专项资金审计 以及45般不得超过 上级审计机关授权项目，按照上级审计机 关规定时限完成。 审计组编制审计实施方案时，应当明确审 计项目第七条 进点、现场审计实施结束、提交审计报告 和汇总审计报告的具 体时间。 第八条审计组实行审计组组长、主审负 责制。分管领导 任组长，各业务科室负责人为主审，联合 工作组由局指派组长 和主审。审计组组长是审计现场廉政、保 密、安全的责任人， 主审是审计现场业务、保密、安全的责任 人。审计组成员根据 审计分工，认真履行职责并承担相应责 任。 审计组成立后，应当围绕审计工作任务， 组织必第九条 要的审计业务、相关法律法规学习和培 训。 审计组进驻被审计单位时，一般应组织被 审计单第十条 位相关人员召开审计进点会议，告知审计 工作纪律相关规定， 提出配合审计工作的要求等。 审计期间，应当在被审计单位公示审计项 目名称、审计纪 律八项规定及举报电话、审计组联系人及 联系方式等内容。 第^一条审计组主审对审计实施方案的 质量负责。审计 组主审应当及时组织编制审计实施方案， 并米取以下措施提高 方案的科学性和可操作性： （一） 充分调查了解被审计单位及其相关 情况，确保调查 了解的深度和效果； （二） 根据审计项目总体目标、被审计对 象实际情况和审 2 计人力及时间资源等，合理确定审计内容 和重点； （三） 将审计内容和重点细化到具体审计 事项，提出审计 步骤方法和时限要求，必要时可确定审计 信息要点并作出相应 安排； （四） 合理配谿审计资源，将审计事项分 解落实到人，明 确审计组成员各自承担的工作任务和相关 要求。 审计实施方案要经审计组组长签字认可后 实施。 审计组应当根据审计进展及相关情况变 化，按规定权限和 程序及时调整审计实施方案。 审计人员应当认真执行审计实施方案，按 照方第十二条 案确定的审计事项、分工和进度要求，依 照法定职责、权限和 程序实施审计，不得擅自减少审计事项和 扩大审计范围。 审计组主审可以根据审计实施方案确定的 审计事项，组织 编制审计任务清单，对审计事项的执行、 调整和完成情况进行 管理，确保审计实施方案落实。审计人员 应当对相关审计事项 的完成情况进行确认，对未按要求完成的 审计事项作出书面说 明。 审计人员应当按照审计实施方案确定的单 位第十三条 或者事项开展外部调查。对审计实施方案 中没有明确但属于审 计项目范围的单位或者事项开展外部调 查，应当经审计组组长 同意，必要时，应当调整审计实施方案。 外部调查不得偏离审计目标；不得借外部 调查的名义，调 查了解与审计项目无关的事项。特殊情况 下，遇有超出审计项 3 目范围的问题需调查的，应当报经审计机 关负责人依照有关规 定审批。 审计人员应当依照法定权限和程序获取审 计第十四条 证据，不得片面收集证据，不得涂改、伪 造、隐匿和销毁审计 证据。 审计人员获取的审计证据，应当符合适当 性和充分性的要 求。 审计人员对审计工作底稿的质量负责。对 审计第十五条 实施方案确定的每一审计事项，审计人员 均应当及时编制审计 工作底稿，真实、完整记录实施审计的主 要步骤和方法、获取 的相关证据，以及得出的审计结论等。 审计组组长、主审应当及时审核审计工 作底稿，确认具体 审计目标的完成情况和审计措施的有效执 行情况。对经审核需 补充审计证据或者修改审计结论的底稿， 审计人员应当及时补 充修改。经审核后修改审计结论的，原工 作底稿应当附于审定 的底稿之后一并留存归档。 审计组上报专题报告和审计信息，审计组 组长、第十六条 主审应当严