资金活动控制.ppt

第五环节：投资计划实施 ? 企业是否根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明 确出资时间、金额、方式、双方的权力和义务、违约责任？是否按规 定的权限和程序审批后履行投资合同或协议？ ? 企业是否指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理？ ? 是否及时收集被投资方经审计的财务报告等相关资料，定期组织投资 效益分析，关注被投资方的财务状况、经营成果、现金流量以及投资 合同履行情况？ ? 发现异常情况，是否及时报告并妥善处理？ 2020/7/29 31 （一）投资业务流程 第六环节：投资项目到期处置与收回 ? 对已到期投资项目的处置同样要经过相关审批流程，妥善 处置并实现企业最大的经济收益。企业应加强投资收回和 处置环节的控制，对投资收回、转让、核销等决策和审批 程序作出明确规定。重视投资到期本金的回收；转让投资 应当由相关机构或人员合理确定转让价格，报授权批准部 门批准，必要时可委托具有相应资质的专门机构进行评估； 核销投资应当取得不能收回投资的法律文书和相关证明文 件。 2020/7/29 32 （一）投资业务流程 ? 投资活动与企业战略不符带来的风险； ? 投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不 匹配的风险； ? 投资活动忽略资产结构与流动性的风险； ? 缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度 的风险； ? 缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。 投 资 活