税务管理核心制度.docVIP

税务管理制度 1 总 则 1.1为了加强企业税务管理工作，确保企业正当经营、诚信纳税，依据国家相关税法要求和企业业务发展需要，特制订本税务管理制度。 1.2 本制度适适用于陕西清水川能源股份及其分、子企业。 2 职 责 2.1财务管理处是企业税务管理归口管理部门，负责建立企业税务管理制度，负责企业税务登记、变更、年审、验证和换证工作，负责企业多种税款核实、申报和缴纳工作。 2.2财务管理处设税务会计岗位，由税务会计负责企业税务计划和纳税管理工作。 3 管理要求 3.1企业各部门及分、子企业必需实施国家相关税法要求和企业税务管理制度。 3.1.1经营管理部、人力资源部等协议洽谈及物资采购部门，要实施企业物资采购管理制度，并按要求额度开据增值税专用发票。 3.2税务登记证件管理。 3.2.1企业及分、子企业国、地税税务登记证（正、副本）统一由税务会计进行保管。保管人不得私自出借、涂改证件，如其它部门办理企业相关事宜需要提供税务登记证复印件时，经财务管理处经理许可并进行登记， 3.2 税务登记内容发生改变，应该自工商行政管理机关或其它机关办理变更登记之日起30日内，持相关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。包含内容改变需要换证，按要求进行换证。 3.3相关税务票证、税控系统和纳税资料管理。 税务会计负责企业税务票证领取、使用、保管和核销工作，依据企业会计档案管理要求，分类保管多种涉税资料，确保各类税务资料安全、完整。 企业防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立税控计算机上。为了确保企业税控系统安全运行，除税务会计外，未经许可，任何人不得在税控机上进行上网和和税务工作无关活动。税务会计应和税务部门及软件供给商保持联络，立即进行相关软件升级和维护，确保税控系统和网上申报软件正常运行。 3.4加强涉税步骤事前控制，防范税务风险。 财务管理处负责对企业基础建设及供、产、销等各项经济活动现有或潜在纳税步骤进行纳税分析、估计和计划。涉税业务是企业经营管理中关键组成部分，财务管理处应和各业务承接部门加强沟通和交流，在发票管理、协议管理、投资管理、薪酬福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，依据国家相关财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税，堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提升财务管理水平。 3.5应缴税款内容和核实。 3.5 企业为企业所得税纳税义务人，经省相关部门审批，确定企业企业所得税税率按25％征收。 3.5.2增值税 企业为增值税通常纳税人，适用税率为１３％。 3.5.3营业税 企业为营业税纳税义务人，适用税率3％。 3.5.4个人所得税 企业全部在职人员为个人所得税纳税义务人，由企业代扣代缴，适用九级超额累进税率，税率为5％～45％。 3.5 企业凡在中国发生书立、使用、领受应税凭证（协议、权属转移书据、营业账薄、权利许可证照）行为，应依法向税务机关缴纳。 3.5.6 城市维护建设税 企业依法以所缴纳增值税、营业税税额为计税依据计算税额向税务机关缴纳，税率为7％。 3.5.7 房产税 企业对座落在城市、县城、工矿区范围内房产包含企业机关、分、子企业房产，以房产价格（房产自用）或房产租金收入（房产出租）为计税依据向房产所在地税务机关缴纳，从价计征税率为1.2％，从租计征税率为12％。 3.5.8 车船税 企业对所使用车辆包含机动车辆、非机动车辆向企业所在地征收机关依法缴纳。从事机动车交通事故责任强制保险业务保险机构为机动车车船税扣缴义务人。 3.5.9契税 企业对承受土地、房屋全部权行为应依法向土地、房产所在地征收机关缴纳。 3.5.10 教育费附加 企业以所缴纳增值税、营业税税额为依据计算费额向税务机关依法缴纳，费率为3％。 3.5.11 水利建设基金 企业根据当期实现主营业务收入为计税依据，向当地税务机关缴纳，费率按0.8‰计算。 3.6申报及缴纳 3.6.1由财务管理处依据各项税收法律法规、条例及措施正确计算各类税费及基金应纳金额，按时向相关征收机关申报，足额缴纳税款。 3.6.2由人力资源部按月依法正确计算应扣缴个人所得税，由财务管理处代扣，按时向税务机关申报，足额缴纳税款。 3.7建立良好税企关系。 财务管理处要重视税企关系维护，税务会计就相关税务问题负责和集团及税务部门税务信息交流和沟通，并随时关注国家、省、市、县相关财政税收政策改变，并将相关信息立即反馈至财务部经理；对重大政策改变，要提出合理税务计划和可行性方案，由财务管理处经理向分管副总及总经理汇报，以规避税务风险。 3.8加强财政税收政策学习和培训，不停提升企业纳税管理水平。 企业税务会计及相关税务管理人员，要经过自学或外出培训学习，不停增加税务知识、掌握税收政策、进行税务研究，降低企业税负，合理正当纳税。 4 附则 4.1本