九鼎公司固定资产内部控制制度优化毕业设计.pdfVIP

摘 要 本文对于九鼎公司加强和完善固定资产的内部控制，提高会计 信息的质量，保护投资者的合法权益，保证会计资本市场的有效运 行，具有十分重要的意义。九鼎公司固定资产内部控制是九鼎公司 管理中必不可少的措施之一，为了有效地防范风险监管体系和建立 一个有效的管理系统，以保障公司固定资产内部控制的质量，有利 于提升公司固定资产内部控制水平，提高公司内部管理效率，充分 应用公司资源推动公司固定资产的可持续发展，以达到九鼎公司固 定资产内部控制的效益的最大化。 关键词：固定资产管理；内部控制；制度优化 目 录 引言1 第一章 公司简介1 第二章 九鼎公司固定资产内部控制现状1 第三章 九鼎公司固定资产内部控制中存在的问题2 3.1 领导忽视固定资产管理，固定资产管理人员素质低2 3.2 固定资产内部控制制度和报废制度不够完善3 3.3 内控实施环境不全，制度缺乏有效实施4 第四章 九鼎公司固定资产内部控制的制度优化措施5 4.1 加强公司人员的业务素质5 4.2 建立和完善固定资产的内部控制制度5 4.3 加强固定资产采购和使用的管理6 4.4 重视内部控制环境建设，保证制度有效执行7 总结8 致谢9 参考文献 10 引 言 固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理 而持有的、使用超过 12个月的，价值达到一定标准的非货币性资 产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经 营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段， 也是企业赖以生产经营的主要资产。固定资产管理在公司中的运行 起到了举足轻重作用，合理的管理能使得资源得到了高效的使用。 第一章 公司简介 永州九鼎公司成立于 1998 年,是针对猪饲料生产，专注猪用饲 料的研发与销售，致力于与养猪业主一起挖掘养殖潜力，提升养殖 水平，提高养殖效益，和养殖业主建立多赢的合作伙伴关系，公司 致力于帮助养殖户挖掘养殖潜能、提高养殖效益，专注于规模猪场 的服务合作。公司经过十年的发展，注册股本增长到1573 万元，产 品涵盖猪鸡鸭鱼四大类，系列品种近百个。公司创立之初即确立了 立足永州、辐射衡邵、远攻两广的市场发展思路，根据这一思路， 现已构建了湖南省的永州、衡阳、邵阳、湘潭、怀化、吉首等地的 县市级密集型营销网络，以及广西、广东两省以大区域战略布局， 公司在外地市场先后共建立了11个办事处和中转站。2008 年销量 6.5 万吨，实现产值 1.75 亿,名符其实成为湘西南区域内最大的饲料 生产加工公司。 公司名称：永州九鼎公司 公司类型：有限公司 法人代表：雷荣国 联系方式：0746-8450177 经营地址：永州市冷水滩区冷东公路 第二章 九鼎公司固定资产内部控制现状 因为九鼎公司是劳动人数密集的企业，所以相对与它的固定资 产占公司的比重较高，但是在调查中，该公司比较追求饲料的产 量，不太重视固定资产的管理，财务管制比较单薄、内部管制不太 1 完善，固定资产内部控制任务流程不标准、不严厉，公司的管理太 局限，公司固定资产内部控制没有起到太大的作用。 下面的图表 1-1和表 1-2 反映了：2015 年九鼎公司固定资产增 长率比较高，增长率为24.5%，固定资产的总闲置率有23.4％。固 定资产的使用率也不合理。固定资产的内部控制制度不完善而导致 的问题，使固定资产丢失；没有编号的固定资产也占大多数，没有 编号率达 16%。 表 1-1 九鼎有限公司2014 与2015年固定资产增长与闲置统计表 部门 台数 闲置 使用率 2014 2015 增长率 2014 2015 增长率 2014 2015 增长率 总数 525 655 22.5% 57 70 21.4% 89.4％ 89.7％ -0.3% 生产1部 380