衡久建材公司内部控制优化方案毕业设计.pdfVIP

摘 要 优秀的内部控制是保证市场信心,吸引广泛投资的重要手段。而 有效的内部控制会使企业得到更大的资金安全性、会计信息的完整性 以及提高企业经营管理水平和风险防范能力。促进企业可持续的发 展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益。本文以广州衡久建 材有限公司作为研究对象，针对公司的内部控制中出现的问题，对公 司的内部控制的设计原则、会计人员素质、会计制度不完善等问题进 行分析研究，并提出相应的优化方案。 关键词：衡久建材公司；内部控制；分析 目 录 第一章 企业内部控制概述 1 1.1 企业内部控制的含义1 1.2 企业内部控制的基本要素1 第二章 广州衡久建材公司内部控制现状分析2 2.1 衡久建材公司概述2 2.2 公司领导对内部控制认识不足 2 2.3 公司财务控制存在漏洞2 2.4 公司内部审计控制薄弱3 第三章 广州衡久建材公司内部控制优化方案4 3.1 建立企业内控文化和控制系统 4 3.2 加强内部审计控制和信息沟通 5 3.3 优化内控监督考核和会计人员素质 5 总 结7 致 谢8 参考文献9 第一章 企业内部控制概述 1.1 企业内部控制的含义 根据COSO报告定义的内部控制的概念可理解为：是由公司董 事会、管理层和其他员工实施的，为实现经营的效果性和效率性、财 务报告的可靠性以及适用法律、法规的遵循性等目的提供合理的一个 过程。 我国财政部门颁布的《企业内部控制——基本规范》中的定义内 部控制的概念可：内部控制是指由企业董事会 （或者企业章程规定的 经理、厂长办公室等类似的决策、治理机构）、管理层和全体员工共 同实施的，指在合理保证实现基本目标的一系列控制活动。 1.2 企业内部控制的基本要素 有效的内部控制能提高企业的效率性、实现企业战略目标。根据我国 《企业内部控制》规定内部控制的五项要素只要包括：内部坏境、风 险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。这五个方面贯 彻公司的各个领域与部门以及各个层面。具体的五项要素内容请见表 1-1。 表 1-1 内部控制五要素的内容 内部坏境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督 治理机构 风险识别 分工控制 信息收集与传递 日常监督 组织机构 风险分析 授权控制 沟通与反馈 专项监督 权责分配 风险应对 审批控制 信息系统安全控制 内部缺陷 企业文化 预算控制 举报投诉制度 自我评估 内部审计 内部报告控制 内控记录 1 第二章 广州衡久建材公司内部控制现状分析 2.1 衡久建材公司概述 广州衡久建材有限公司是创立的以建筑材料研究、工程技术开发 及应用为主的综合服务的企业。公司充分发挥人才上的优秀的技术和 商品品质上的优势取得了现已有的成绩。公司致力通过高新技术手 段，从事建筑新科技、新材料的开发和应用等。公司技术力量背景雄 厚，管理制度完善，检测体系优良，产品质量稳定，技术服务也是非 常到位。公司以“以人为本、客户至上、质量第一”为经营理念，研 究开发出实用新型专利技术“声测管、钢筋直螺纹接头”，专门应用 于公路桥梁、市政工程、铁路工程等国家重点工程项目。公司产品型 号齐全，质量安全可靠、方便、快捷，为提高工作效率、节约生产成 本和改善建筑工人的工作环境等作出了卓越的贡献。公司在广东广 州、佛山等地区都有分部，是一家顾客值得信赖的公司。 2.2 公司领导对内部控制认识不足 公司起步时间较晚，没有大企业的雄厚的背景和资源。因此现在 公司由于发展的需要，需要大量的人力资源