收入分配矛盾考量下的中国财税改革.ppt

中国社会科学院财政与贸易经济研究所 Institute of Finance and Trade Economics Chinese Academy of Social Sciences 收入分配矛盾考量下的 中国财税改革 高培勇 2011.10.12 一、当前中国的经济社会形势： 几个基本判断 判断 1 ：最主要的矛盾是物价上涨 ? 总体判断—后危机时期 □旧患未除：造成此次危机的主要因素基本上没有被根除 ——经济波动的风险依然存在 □新忧又至： 危机中大量非常规救助措施的负作用正渐次 显现—— 通胀压力巨大 ? 最复杂的经济社会形势： 可能延续 5 年甚至更长 判断 2 ：最重要的风险是物价上涨 与收入分配矛盾相交织 ? 温家宝（达沃斯）： △我们面临着比较大的通胀压力 △通货膨胀如果同贪污腐败结合在一起，足可以影响社 会的稳定和人心的向背 ? 问题背后：通货膨胀如与分配差距相碰头→社会动荡 经济停滞如与分配差距相碰头→社会动荡 ? 最大风险： 收入分配差距的日渐拉大 判断 3 ：最严峻的挑战是在收入分配 矛盾面前鲜有作为 ? 举凡党和政府重大文件都有涉及 ? 中共十七大：提高“两个比重”——居民收入在国民收 入分配中的比重、劳动报酬在初次分配中的比重 ? 几年来，格局并非改善，反在恶化 ? 在高度重视下，差距不缩反扩 ? 谜底：政府鲜有作为——作为空间狭小 判断 4 ：最亟待解决的问题是重建 收入分配调节机制 ? 农副产品统购统销：管住农民收入渠道 ? 城市职工八级工资制：管住城市居民收入渠道 ? 全国人口的收入分配格局：可完全处于政府的掌控之中， 可精确调节 ? 国民经济计划：工资总额计划 + 现金流通计划 ? 原有的调节机制和渠道已不复存在 ? 新的适应市场经济的调节机制和渠道，未能建立起来 判断 5 ：最难跨越的障碍是“劫富” 的机制和渠道 ? 初次分配：多属市场体系——非国有部门 + 国有部门 ? 再分配：“劫富济贫”——“劫富”难以实现 ? “济贫”似不难：机制在，有渠道，不差钱 ? “劫富”：既无机制，也少渠道 ? 税收：功能不够齐全→难当调节分配重任→缺乏对收入 分配具有调节作用的税种 ? 有效调控手段“归零” 判断 6 ：新时期人民内部矛盾的 基本成因在于收入分配 ? 新时期人民内部矛盾的几个特点 △普遍表现为物质利益冲突 △突出表现为民生问题：公共服务 + 基本民生需求 △物质利益矛盾和价值认识差异交织 ? 分配问题：诸种人民内部矛盾产生的一个基本原因 二、中国财税运行的现实格局： 几个基本特点 特点 1 ：非税收入占比高（ 2010 ） 特点 2 ：流转税占比高 —财政部（ 2010 ） 所得税 24.1% 其他 9.0% 流转税 66.9% 特点 2 ：流转税占比高 —财政部（ 2010 ） 个人所得税 6.6% 其他 19.4% 营业税 15.3% 增值税 32.5% 消费税 8.9% 企业所得税 17.5% 特点 2 ：流转税占比高 —税务总局（ 2010 ） 个人所得税 6.3% 其他 11.1% 营业税 14.4% 增值税 39.5% 消费税 9.9% 企业所得税 18.8% 特点 3 ：企业纳税占比高—税务总局（ 2010 ） 股份公司 43.3% 私营企业 10.6% 涉外企业 21.1% 其他 8.5% 国有企业 14.9% 集体企业 1.1% 股份合作企业 0.5% 特点 4 ：直接税最难办— “十一五”未了事项 ? 在全国范围内实现增值税由生产型转为消费型 √ ? 适当调整消费税征收范围，合理调整部分应税品 目税负水平和征缴办法 √ ? 适时开征燃油税 √ ? 合理调整营业税征税范围和税目 √ ? 完善出口退税制度 √ ? 统一各类企业税收制度 √ ? 实行综合和分类相结合的个人所得税制度 ? 改革房地产税收制度，稳步推行物业税并相应取 消有关收费 ? 改革资源税制度 √ ? 完善城市维护建设税、耕地占用税、印花税 √ 三、“十二五”时期的财税改革： 几个基本走向 走向 1 ：增加直接税比重 ? 税制发展规律 1 ：全球化背景下——税制结构趋同性 ? 税制发展规律 2 ：简单、原始直接税→间接税→发达直 接税 ? 直接税改革 1 ：→ ↑直接税比重+ ↓间接