存款利息计付规则与问题 金融法学 教学PPT课件.ppt

金融法学 存款法律问题（二） 存款利息计付规则与问题 本金、利息与利率 基本概念 存入银行的货币资金称为本金； 取款时银行多支付的钱叫做利息； 利息与本金的比值叫做利率，表示一定时期内利息量与本金的比率，用百分比表示，按年计算则称为年利率。 利率计算公式： 利息率= 利息量÷ 本金÷时间×100%。 注意：此处加上x100%是为了将数字切换成百分率，与乘一的意思相同，计算中可不加。 银行存款的方式有多种利率，如活期、整存整取、零存整取等。 一、储蓄存款利率基本规则 我国实行法定储蓄存款及利率制度。 储蓄存款利率由中国人民银行拟订，经国务院批准后公布，或者由国务院授权中国人民银行制定、公布。形成所谓基准利率。 基准利率是人民银行公布的商业银行存款、贷款、贴现等业务的指导性利率。 储蓄机构必须挂牌公告储蓄存款利率，不得擅自变动。 储蓄管理条例 1992年12月11日由国务院令第107号发布，自1993年3月1日起施行。 2010年12月29日国务院第138次常务会议通过《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》，对该条例部分条款予以修正，于2011年1月8日经国务院令第588号发布施行。 下表为2010年至2014年我国存款基准利率调整情况。单位：年利率%。 活期储蓄计息规则 活期储蓄计息 一元起存，多存不限，储蓄机构开具存折，储户凭存折存取。 活期储蓄存款在《条例》实施后支取的，按统一规定计息，即：储蓄机构以每年6月30日作结息日，结算利息一次，利息并入本金（元以下尾数不计利息）； 未到结息日清户者，按清户日挂牌公告的活期利率算到清户前一天止。 定活两便储蓄计息规则 五十元起存，多存不限，存期不限，储蓄机构开具存单，存单不记名、不挂失。 定活两便储蓄存款在《条例》实施后存入的，按统一规定计息。即：存期不足三个月，按活期存款计付利息； 存期三个月以上（含三个月），不满半年，整个存期按支取日定期整存整取三个月利率打六折； 存期半年以上（含半年），不满一年，整个存期按支取日定期整存整取半年期利率打六折； 存期一年以上（含一年），无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期利率打六折。 条例实施前存入的，按原规定执行。 定期存款计息规则 （一）整存整取定期储蓄 五十元起存，多存不限，存期分三个月、半年、一年、二年、三年和五年，本金一次存入，储蓄机构开具存单后，储户凭存单到期一次办理支取本息，也可与储蓄机构约定到期自动转存，到期自动转存的具体规定由各经办储蓄业务的主管部门制定。 （二）零存整取定期储蓄 每月固定存额，五元起存，多存不限，存期分一年、三年、五年，存期内如出现漏存月份，应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存款计付利息。 现行的其它零存整取储蓄形式仍可办理，但计息要按实存金额和实际存期原则执行。 （三）存本取息定期储蓄 本金一次存入，起存金额五千元，存期分一年、三年、五年，储蓄机构开具存单，储户凭存单到期一次性支取本金，利息凭存单分期支取，支取利息的次数和日期由储户与储蓄机构协商确定。 如到取息日未取息，以后可随时取息，如果储户需要提前支取本金，则要按定期存款提前支取的规定计算存期内利息，并扣回多支付的利息。 （四）整存零取定期储蓄 本金一次存入，起存金额一千元 存期分一年、三年、五年，支取本金期分一个月、三个月、半年一次，由储户与储蓄机构协商确定； 利息于期满清户时支取。 （五）华侨（人民币）定期储蓄 该存款为定期整存整取性质，起存金额不少于五十元， 存期分一年、三年、五年，提前支取和逾期支取均按人民币定期整存整取储蓄的规定办理， 该种储蓄只能支取人民币，不能支取外币，不能汇往港澳地区或国外。 存款到期，如储户有转期约定，可办理转期续存手续，利息亦加入本金一并存储。 （六）《条例》实施前存入的各种定期储蓄条款，在原定存款内，其计息方法依照《条例》实施前国家有关规定执行。 即：存期内利率调高时分段计息；提前支取按实存期相应档次的现行利率分段计息；逾期支取的部分，以《条例》实施日为界，之前的逾期按原规定计息，之后的逾期按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 （七）《条例》实施后，新存入的各种定期储蓄存款，在原定存期内如遇利率调整，不论调高调低，均按存款开户日所定利率计息，不分段计息；提前支取和逾期支取的部分，均按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。 其他需要说明的情况： 1.计息每年按360天，每月按30天计算。 2.因储蓄机构节假日造成储户的定期存款不能按时支取，储户可在储蓄机构节假日前一天支取，计息视为到期支取办理。 3.储蓄存款利息税收规则 储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税； 储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例