育才职业中专（技工）学校财务内部控制制度.doc

育才职业中专（技工）学校财务内部控制制度 一、为了规范学校会计行为，保证学校国有资产安全，全面提高学校财务运行质量，根据《会计法》有关规定，结合学校实际，制定本制度。 二、目标和原则 内部控制制度的目标是： （一）严格执行国家财经纪律和本单位内部制度，保证学校资产安全完整。 （二）及时提供正确的会计信息。 （三）保证经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。 财务管理内部控制的原则是： 在既定目标前提下，遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即：制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定，体现财务管理的要求，合乎财务规范，针对学校的特点，便于操作和执行，有利于控制和检查。 三、基本内容 （一） 会计事项相关人员的职责权限应当明确。 1、记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推诿、越权行事。 2、记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离，并相互制约。 （二） 重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确 1、重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。 2、决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约、防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。 （三） 进行财产清查 财产清查制度是通过定期或不定期