教育局资产管理新规制度.docxVIP

南部县第五小学资产管理制度 第一章 总则 为规范和加强我校资产管理，维护国有资产安全和完整，提升国有资产使用效益，依据《行政单位国有资产管理暂行措施》（财政部令第35号） 、《南充市市级机关国有资产管理暂行措施》（南府办发〔〕3号）等相关要求，结合我校实际，制订本制度。 本制度所指资产管理，是指对现金、银行存款、固定资产、办公易耗品等资产管理。 单位对固定资产实施分类管理，建立健全资产内部管理制度。办公室为固定资产、办公易耗品归口管理部门，学校安排专门人员负责本单位资产管理，确保资产安全和有效使用。 后勤处是货币资金归口管理部门，对资金须严格管理，严禁由一人办理货币资金业务全过程，确保资金安全。 第二章? 货币资金管理制度 现金管理 1、出纳人员负责本单位现金收付、保管工作。现金管理实施钱账分管；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管，收入、费用、债权、债务等账目标登记工作；会计人员也不得兼任出纳工作。 2、校设置专门场所和工具保留库存现金。 3、库存现金实施限额管理，过夜现金通常不超出1000元，超出部分要立即送存开户银行。 4、不得坐支现金，现金收入应于当日送存开户银行，并连同发票及交款单送交相关会计人员记账。当日送存确有困难，经单位责任人同意，可于第二日送存，支出再向银行领取。 5、对于小额支出，能用银行转账或公务卡支付，则要求不使用现金支付，尽可能降低采取现金方法支付多种费用。 6、可用现金开支范围： （1）、未纳入工资统发职职员资、福利费，个人劳务酬劳和国家要求对个人其它支出； （2）、出差人员随身携带借支必需差旅费用（外出人员返回后应在3个工作日内报账，不许可长久借款挂账）； （3）、符合相关要求确需现金支付其它支出。 7、出纳应依据真实、正当、完整、手续齐全（要有经办人、分管领导、校长等签字，单位有尤其要求，要适用尤其要求）原始凭证办理收付手续，并将办理后原始凭证移交会计人员。对不真实、不正当凭证有权不予受理，并向财务责任人汇报；对不完整、手续不齐全，应退回经办人，要求更正。 8、出纳应对现金收支逐日逐笔登记现金日志账，每日终了，要将现金实存和账存相查对，做到账款相符。 9、分管财务领导需要监督财务责任人不定时组织相关人员检验现金使用和保管情况，确保现金安全。不准私人借用公款（预借差旅费除外），不得以“白条”抵库，如有发觉，要立即整改，对整改达不到要求，要即时严厉处理。发觉盘盈、盘亏，需要立即报单位相关领导给指示处理。 银行存款、银行票据 1、单位设置基础账户、零余额账户和基建账户，为方便业务，可视工作需要开设通常账户；银行账户开立、变更和撤销需严格根据《南充市市级预算单位银行账户管理暂行措施》要求审批权限和程序办理。 2、超出相关现金使用范围要求款项一律使用银行结算方法办理结算。 3、银行支票购置、使用和保管必需由专员负责。要建立支票登记本，将购置和使用情况按支票号码逐一登记；要有专门保管工具，发觉丢失和短少，必需立即查找，并向领导汇报。 4、空白支票和支票印鉴必需专员负责保管，且不得由同一人保管。 5、签发支票时，支票填写要内容真实、手续齐全，金额正确，字迹清楚，不得更改。 6、严格结算措施，必需做到“五不准”。 （1）、不准签发空头支票和远期支票； （2）、不准将支票出租、出借或转让给其它单位和个人使用； （3）、不准将支票抵押； （4）、不准将支票交给其它单位代为签发； （5）、不准签发印鉴不全、印鉴不符支票。 7、出纳应依据相关真实、正当、完整、正确银行存款收付原始凭证办理收付业务，依据原始凭证逐日逐笔登记银行存款日志账。收付业务完成以后，要将相关凭证传送会计人员进行账务处理。会计人员每个月还要和银行对账单进行对账，对账实不符，要立即查找原因，编制银行存款余额调整表。 印章管理 1、全部印章必需妥善保管，不得随意摆放，不得私自将自己保管印章交由她人使用，也不能私自接收她人保管使用印章 2、配有印章人员发生人事变动， 必需做到“人走章收”， 由财务直属上级人员进行监交或收回。 3、印章必需由分别分专员保管，严禁一人保管收付款项所需全部印章。财务专用章应由财统股股长保管，个人名章应该由本人或其授权人员保管。负责保管印章人员要并做到人走柜锁。出纳付出结算票据，必需由后勤处审核后加盖财务专用章。 4、上班时间，印章必需放在带锁抽屉中，休息或离开位置时必需上锁，下班时印鉴必需放入保险柜中，不得随意摆放 。 5、印鉴外借必需进行登记，注明用途。 第三章?? 固定资产管理制度 为加强机关办公设施设备管理，提升使用效率，依据《行政单位国有资产管理暂行措施》（财政部令第35号）和《政府会计准则第3号——固定资产》等制度要求，结合我校实际，制订本制度。 固定资产是指使用期限超出十二个月，单位价值在1000元以上（其中：