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工业企业的纳税管理与筹划技巧研究 摘要：纳税是工业企业应尽的一个义务，但是从某层 面看也意味企业经营成本有所增加。如何合理合法的减少税 费负担，提高经营利润， 成为工业企业极为重视的一个问题。 本文从纳税筹划概念出发，对工业企业纳税管理和筹划的必 要性进行详细论述，在此基础上探讨纳税管理与筹划的技巧。 关键词：工业企业；纳税管理；筹划技巧 我们通常将能够满足社会各种需求而开展的工业生产活动，且具备自主经营、自负盈亏的经济组织叫作工业企业 。其在促进社会经济发展、促进就业等方面发挥不可替代的效用。当前，随着市场经济的深入， 工业企业的成本压力、税负有所增加，在此形势下如何缓解自身经营成本压力，关键是企业要做好纳税管理和筹划工作。基于此，本文对现阶段工业企业的纳税管理及筹划进行系统探讨。 一、纳税筹划的概念 纳税筹划，也叫作税收筹划，也就是在遵守税收法律法规前提下，企业为实现自身的价值或股东权益的最大化，在法律许可范围内，企业自行或委托代理人对经营、投资、理财等经济活动进行合理安排和科学策划，以利用好税法提供的涵盖减免税在内的一切优惠，对不同纳税方案予以优化及 选择的一项财务管理活动 [2] 。其作为现代企业经营管理的一个重要工作，其目标应当服从并服务于企业制定的战略发展目标，同时要和企业的财务管理目标保持一致。 二、工业企业的纳税管理与筹划的必要性 （一）减轻税负，降低成本 如今，市场经济得到深入发展，全球化进程不断推进，这也意味着当前社会分工日益细化，社会经济逐步呈现出专业化、社会化、全球化等特点，因市场分配是最为基本的一个分配方式，一切工业生产要素以及所生产出的产品均要通过市场实现分配，进而无数企业为了获得有限的市场资源而进行激烈的市场竞争，使企业市场压力增大。因此，企业不但要积极提升生产效率，减少生产成本之外，还应加强纳税管理，进行科学合理的纳税筹划，有效减轻企业的税负，这 是企业获得更高利润、 实现产业升级的一个重要路径， 同时，也是现代工业企业发展和壮大的一个必然选择。 （二）提升企业管理水平 工业企业的经营管理水平直接影响到企业生存和发展，但是通过纳税管理及筹划有助于提升这方面能力的提高。而一个工业企业要进行良好的纳税管理和筹划，首先应对本企业所在行业的经济和社会环境、法律政策，及本企业所在行业的发展趋势进行系统全面的分析和了解；其次，企业要不断规范自身的生产经营行为、理清自身的经营思路，明确经 营发展方向，为纳税管理和筹划工作奠定有利基础；最后，有助于提升企业财务管理人员的业务能力，也有助于提升企业管理层的经营理念 [3] 。 （三）预防企业偷漏税行为 当前，有些工业企业管理者缺乏一定的税法知识或抱有侥幸心理，去实施一些偷漏税等违法行为，这样不仅会给企业的健康稳定发展带来不利影响，同时还要付出极为惨重的 代价 [4] 。而对学习并掌握好税法， 是纳税管理和筹划的前提，只有对税法有一个系统研究，才可充分应用好税法，如此才 能更好的进行纳税筹划，达到减轻税负的目的，同时也能充分认识到偷、漏税等违法行为带来的后果，避免做出此种行为。 （四）发挥税收杠杆效用 通过纳税管理及筹划可从客观上发挥出税收的杠杆效 用，让工业企业更好的优化和调整产业结构， 合理布局生产。 税收优惠政策充分体现了国家通过税收杠杆有效引导纳税 人进行投资，进而达到调整国民经济结构的目的。 三、工业企业纳税管理及筹划的技巧探析 （一）当前工业企业纳税筹划中的问题 在市场经济日益发展形势下，工业企业对纳税筹划带来 的实际效益给予了密切关注，但是在实践中，仍存在一些问 题影响到纳税筹划的开展，具体表现在： 一是纳税筹划的意识还不强。当前，大多数工业企业对 纳税筹划的认识仅仅停留在文件上，而未采取有效措施去落 实，单纯的将纳税筹划看作是少纳税，未清晰的意识到企业 纳税筹划会给企业带来实际效益，而未能重视此项工作 [5] 。 二是财务管理体系不健全。从当前工业企业的经营管理 看，财务管理体系还不健全，未能严格按照财务管理的要求 实施经营活动，对财务预算管理还不到位，以致于企业无法 合理开展纳税筹划等方面的工作。 （二）工业企业纳税管理及筹划的技巧 1.提高纳税管理及筹划认识度 一方面，国家制定的相关税法及正常应将纳税管理和筹 划提升到和税法一致的高度，如此才能让企业充分重视这项 工作，同时还应不断加强税法和相关政策的培训，加大宣传 力度，为工业企业的纳税给予明确方向。 另一方面，企业应对内部财务和纳税管理人员进行系统、 全面的培训， 集中学习《税收征收管理法》 、《发票管理办法》 等税收相关的法律法规，提升企业管理层和财税管理人员的 筹划意识，进而设置独立纳税会计，建立起纳税管理和筹划 小组，为纳税筹划奠定基础。 2.采取不同销售方式实施纳税筹划 当前，我国现